您好，我们公司是经营长租公寓的小规模纳税人，作为二房东替物业公司收取水电费，我想问一下这个代收的水电费是否需要缴税

您好！根据中华人民共和国增值税暂行条例第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

我们集团2018年发生了股权收购的重组事项，该重组事项适用企业所得税特殊性税务处理，那么需要在当年度的企业所得税汇算清缴前到税务局进行特殊性税务处理的备案主体是包括收购方、转让方以及被收购的企业吗？对于被收购的企业而言只是股东变化而已是否可以不做备案申报？

  一、根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定：“十一、企业发生符合本通知规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。企业未按规定书面备案的，一律不得按特殊重组业务进行税务处理。” 

单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

  因此，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

  根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第四条规定：“发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，“39号公告”）：“纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额”。我们理解条款所指不得享受加计抵减进项税额的企业应指那些有出口劳务，且享受了免抵退政策或者免退政策的企业？

我司属于生产、生活性服务业纳税人，主要提供研发服务（超过年销售额的50%），按规定可以享受加计抵减优惠政策。目前我司主要向境外公司提供服务，但由于部分服务不符合“完全消费在境外”的规定，所以，即便服务收入向国外公司收取，但我司在申报纳税时按照内销服务缴纳了6%增值税。我司想问，对此部分收入对应的进项税金是否可以享受加计扣除政策？

我司支付宝洁阿姨劳务费，宝洁阿姨到税务机关代开具值税发票。我司应如何计算其应代扣代缴的个人所得税？税基是否包含发票中注明的增值税额？宝洁阿姨已缴纳的城建税及附加税能否税前扣除？

一、根据《国家税务总局厦门市税务局关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告》（厦税公告2019年第1号）规定，对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号发布）规定预扣预缴（或代扣代缴）和办理全员全额扣缴申报。

您好,我公司近期要计发员工年终奖金，请教下个税计算：1、高收入的人员以年终奖金的方式计算个税；2、低收入的人员以月综合所得计算个税；可以这样分开计算吗？还是一家公司只能选择一种计算方式？

财税【2018】164号，对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。

请问我们到大装饰城里一个小灯具门市部买东西，和对方要发票。门市部是去所在装饰城代开点代开普票，我们收到的普票只有代开企业发票专用章，没有税务局的章，请问这个普票有问题吗？是不是机器和人工代开都要盖税务局的章呢？

增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章(为其他个人代开的特殊情况除外)。税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。若当地代开发票无税局章，建议联系当地税局核实。

根据《 财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

 自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

　　（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

房地产企业销售不动产老项目（营改增之前建设完工），在营改增之后销售不动产的，增值税纳税 地点可否在不动产所在地全部缴纳？根据营改增36号文件，在不动产所在地可以预缴然后在机构所在地申报缴纳。（备注：上述房地产企业为核定征收）

答复如下：根据文件的要求，在不动产所在地预交，回机构所在地进行申报。 

您好!我司是建安企业，承接了一个工程项目的外墙施工业务，该项目主体工程的施工许可证是2016年4月之前的，我司不是和施工许可证上的总包方签定的合同，而是直接与开发商签定的合同，请问我司承接的这个项目可以选择简易计税吗？

根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第七款：“......

  3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。