根据《河北省国家税务局关于企业所得税若干政策问题的公告》（河北省国家税务局公告2014年第5号）规定： 

    十、企业租用个人车辆发生的汽油费、维修费等支出税前扣除问题

    根据税法第八条规定，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”企业租用个人的车辆，须与个人签订租赁合同或协议，如租赁合同或协议中明确规定该车发生的汽油费、维修费等支出由企业负担的，企业可根据合同协议的约定及证明该费用发生的合法、有效凭证在税前扣除。

您好！我想咨询一下个体代开增值税专用发票必须刻公章吗。还有就是需要去银行办理对公账户吗。我是做文具店的最近做了个公司的办公用品对方公司要求开具增值税专用发票。我去税务局代开增值税专用发票需要些什么呢。

   您好！根据发票开具指南第十二条规定，增值税专用发票应按下列要求开具：

　　(一)项目齐全，与实际交易相符;

　　(二)字迹清楚，不得压线、错格;

　　(三)发票联和抵扣联加盖发票专用章;

　　(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。

您好！

根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号以及深化增值税改革即问即答，判定是否能够享受增值税加计10%进项税优惠是采用增值税应税销售额口径。我司有异地的分公司，根据该异地分公司的增值税纳税申报数据判定，符合加计优惠；但本地的总公司不符合。请问异地分公司是否可以享受加计10%的优惠？

回复如下：可以

您好，请问企业所得税汇算时，由于研发费用加计扣除而产生的多缴的企业所得税，是否可以申请退税？如何办理退税？如果没有申请退税是否可以直接抵扣以后年度需要缴纳的企业所得税，如何办理手续？

纳税人办理企业所得税年度汇算清缴后，存在多缴税款的，可在企业所得税汇算期内，向税务机关申请年度汇算清缴结算多缴退抵税。办理材料：1.A07112《退（抵）税申请表》，纸质4份

2.纳税人申请退税但是不能退至原缴税账号时，应当向税务机关提交说明材料，纸质1份。“汇算清缴结算多缴退抵税”申请条件及办理流程请具体查看国家税务总局厦门市税务局网站“首页  >  办税服务  >  办税指南 >申报纳税>其他申报>040805汇算清缴结算多缴退抵税”。

按照现行政策规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第九条规定：“纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。  增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。” 因此，你司取得的增值税普通发票，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

您好。在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规定和计税方法缴纳税款，但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的规定：

　二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

有一家a公司是国资公司与自然人共同持有股权的企业，根据国资委的文件规定，全国资的公司以实收资本价格受让了自然人的持有的a企业股份，这样国资公司在付出的转让价格与现持有份额间产生了收益，按会计准则是当年收益，我们该确认为营业外收入还是投资收益呢，这部分收益是否是应税收入？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十六条的规定： 企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

第十四条 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金，准予在企业所得税前扣除。

支付给个人的佣金，是否要求个人有中介资格？还是公司跟个人签合同就可以？

据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定，企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提到10万元，按次纳税的个人适用这个起征点吗？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

因此，若为上述出租不动产取得租金收入的情况，可享受月租金不超过10万元，免征增值税的优惠政策。若其他取得收入的情况，按次纳税人的个人，起征点为500元。

我属于扣缴义务人，现在深圳市对于非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，核定利润率是多少啊？（对方提供的是演出服务）

根据《非居民企业所得税核定征收管理办法》相关规定，从事承包工程作业、设计和咨询劳务的利润率为15%-30%；从事管理服务的，利润率为30%-50%；从事其他劳务或劳务以往的经营活动的，利润率不低于15%，税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照更高标准的利润率核定企业应纳税所得额。具体需要就企业的实际经营情况核定利润率。