我公司设立在厦门，有税局备案跨地区非独立核算的分支机构，填报适用于存在跨省分支机构的企业所得税申报表时三项因素是否直接可以默认0

答复如下：

根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定：“第十五条 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

公司新进员工，若在前公司已采集个税附加扣除信息，员工是否需要重新采集提交到本公司，个税系统操作增员是否能直接采集到员工个税附加扣除的相关信息呢？

根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）第二条规定：“扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。

　　全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。” 因此，扣缴单位应为新入职员工办理人员信息采集。

根据养老保险相关条例，个人和用人单位之间只要形成劳动关系，为其提供有偿劳动，用人单位就应与个人签订劳动合同，为其办理基本养老保险。因此，任职单位应从与员工建立劳动关系之日起缴社保。单位为员工参保必须“五险合一”，不能选择参保的险种。缴费单位同一所属期的养老、医疗、失业、工伤和生育保险费必须一并征收入库，缺一不可。

我司是一般纳税人工业企业,公司厂房及土地为16年前取得,现拟对外出租自有厂房及空地出租给承租户当停车位,公司已于2016年度向税务局备案不动产简易征收备案表.现请问,公司厂区内闲置空地对外出租给承租户当停车位,我司应开具什么名目,税率百分之几的发票给承租户.

回复如下：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。场地租赁费按照提供不动产租赁服务开具增值税发票。

关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》，那《适用加计抵减政策的声明》中的本纳税人用于判断是否符合加计抵减政策条件的销售额占比计算期为      年     月至     年      月，这个期限该怎么填写？该在什么 时间提交给税务局呢？

  根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。”  

  因此，个人取得的上述所得若属于工资薪金的，按照工资薪金计算缴纳个人所得税；属于劳务报酬的按劳务报酬所得应税项目缴纳个人所得税。

你好！一工业企业购买的土地因超过规定的开发时间被征收了土地闲置费，请问该土地闲置费可以在所得税税前列支吗？谢谢！

据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税函【2009】31号）第二十七条规定，开发产品计税成本支出的内容如下：（一）土地征用费及拆迁补偿费。指为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，主要包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。”房地产开发企业的开发成本包含土地闲置费，请遵照执行。

你好，请教我司为制造业的一般纳税人，由于缩小规模，把自有工业产房划一小部份出租给别的企业用于生产，请问代收水电费及卫生管理费我司应纳哪些税费（对方不需要发票只要求我司提供收款收据即可）

 如自来水公司、电力公司将发票开具给承租方，贵司将该项发票转交给承租方，贵司按自来水公司、电力公司实际收取的水电费与承租方结算，则贵司无需向承租方开票。如你司按照略高于电力、水务公司的价格向承租户收取，按照转售处理，则涉及增值税及附加税费、企业所得税、印花税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

增值税免征城建税及附加也免征.个人所得税两种征收方式定期定额或者查账征收,定期定额每季度自动批扣,查账征收据实申报.

2018年外资企业自税后利润提取的职工奖励与福利基金中列支的2018年度奖金，是不是可以在2018年汇算清缴时调减应纳税所得额？

 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

  第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。