根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第三条规定：“原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

　　2019年6月30日前（含2019年4月1日前）,纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率；适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。

请问退休人员在厦社保缴费满10年以上，可以办理单位继续参保，办理继续参保手续必须要员工本人去办理，还是单位可以代办？如果单位能帮忙办理须携带什么材料呢？

根据《关于加强超龄参保管理的通知》（厦地税发〔2012〕39号） 规定："用人单位的参保缴费人员在超过法定退休年龄时(男职工年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁，以下统称“超龄人员”)，原则上不得继续以职工身份参保，用人单位应在职工达到法定退休年龄当月及时办理停保手续。符合下列情况的超龄人员，允许其继续以职工身份参保：

“您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）文件规定，一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

（技术合同）印花税中，技术合同是如何判定的？科技局认定的技术合同肯定是，那其他没有科技局认定的特许权使用费合同是否应按技术合同缴纳印花税？

另外，软件使用费是否需要缴纳（技术合同）印花税?

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。立合同人按所载金额万分之三贴花。”  

技术转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。其中，专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用‘技术合同’税目；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用‘产权转移书据’税目。”

厦门的海关特殊监管区域的企业如果要申请增值税普通发票需要什么条件？

如果不是增值税一般纳税人的话可以申请增值税普通发票吗？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。立合同人按所载金额万分之三贴花。”  

技术转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。其中，专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用‘技术合同’税目；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用‘产权转移书据’税目。”

定期定额的个体工商户在税局代开专用发票的时候，代开发票的金融超过其核定经营额，除了缴纳增值税款，其核定征收的个人所得税款是否也同时扣缴？有哪些方式扣缴税款？

您好！符合代开条件的纳税人到税务机关(含自助办税机)申请代开发票且缴纳增值税时，由税务机关代地税机关征收相应的地方税费，包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税等。一般为通过三方协议扣款。

请问外购材料或者领用生产材料进行研发，对领用材料涉及的进项税是否需要转出，另外对领用自产产品进行研发是否需缴纳销项税？谢谢！

根据中华人民共和国增值税暂行条例第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

　　(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;

　　(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

企业给生产车间员工购买工作服，进项税额是否可以认证抵扣？计入管理费用-劳保费用还是福利费？

 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条第一款的规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费……” 因此，贵司发生工作服饰费用所取得的进项，如果未用于集体福利等不得抵扣的情形，则该进项税额允许从销项税额中抵扣。 

石灰石的资源税是按原矿征收，某水泥企业利用石灰石矿山附带骨料生产线，并对外销售骨料（碎石、机制砂），从石灰石块石到骨料产品，需增加场内倒运及破碎成本，如果按骨料销售价格计算资源税，则比原矿（即块石）销售价格或组成计税价格计算的资源税高出许多。请问，该水泥企业骨料的石灰石资源税应如何计算？

    根据《国家税务总局关于发布<资源税征收管理规程>的公告》（国家税务总局公告2018年第13号）规定：“　第三条  资源税应纳税额按照应税产品的计税销售额或者销售数量乘以适用税率计算。

你好，请问，企业用于促销，赠送给客户的加油预付卡，企业所得税税前列支凭证是什么？所支持的文件是哪个，谢谢

 根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）的规定：“第十二条……预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。”

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定L: 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。