《关于中国石油化工股份有限公司缴纳企业所得税问题的通知》（国税函【2000】776号）是否有这个文件？该文件是否有效？

您好，根据《国家税务总局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2010年第26号），国税函〔2000〕776号文件不在《现行有效的税收规范性文件目录》内。因此，该文件不属于现行有效文件。

本房地产公司于2017年对1999-2009年开发销售的唯一楼盘进行了土地增值税清算，并补缴了土地增值税税款，清算当年亏损，且无后续项目，公司拟清算完后注销，符合《国家税务总局 关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第81号）第二条和第四条规定的退税申请条件，按文件计算本公司2000-2007年合计应退企业所得税款50万元，由于税款是按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定缴纳的，当时税率为33%，2008年新税法实施后，税率下调为25%，即新旧税法存在税率差，我们理解虽然是旧税法下多缴纳的税款，但由于满足81号文件所规定的条件，应该是可以申请退回的。请问：我们的理解是否正确？还请总局给予明确答复，谢谢！

财税〔2018〕55号 文件第二点相关政策条件关于初创科技型企业的描述第4点未在境内外证券交易所上市，请问在全国中小企业股份转让系统上市的算文件里所说的上市吗？

您好，请参阅《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》第三条规定：“股票在全国股份转让系统挂牌的公司为非上市公众公司，因此在全国中小企业股份转让系统挂牌交易的公司属于‘未在境内外证券交易所上市’的情形。”

    符合规定条件的，可以适用创业投资企业所得税优惠政策。

《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》在总局网站只搜索到2014版的，但在其他网站，如http://credit.qingdao.gov.cn/125/648.html，可看到2016版本，想问2016版本的是否总局网站可以找到，多谢！

我企业是重庆市的一个建筑企业，总部设在重庆，二级分支机构也设在重庆。近日，我企业二级分支机构直接管理的项目部到四川省从事建筑业务，当地税务机关要求此项目部预缴企业所得税。我企业认为不应该在四川预缴企业所得税，而应回重庆缴纳。（我企业已经向四川省税务机关提供了总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，和我企业总机构出具的该项目部属于二级分支机构管理的证明文件）

　　我企业观点的理由是：国税函[2010]156号第二条规定，建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同）不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照国税发[2008]28号文件规定的办法预缴企业所得税。因而我企业不应该在四川预缴企业所得税。

母公司为上市公司，将股票期权和限制性股票授予管理层，激励对象既有母公司员工，又有非上市的子公司员工，对于激励子公司员工的部分，子公司增加资本公积，当年并未向母公司支付对价。对于子公司（非上市公司）用母公司（上市公司）的股权来激励子公司员工，且行权时，子公司未向母公司支付对价，是由母公司作为工资薪金在税前扣除，还是由子公司在税前扣除？

您好，我国企业所得税制度施行法人税制，母公司与子公司从税法层面来看是两个独立的法人。《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）规定的是一个法人企业向其员工进行股权激励的税务处理问题。母公司对子公司员工的股权激励不适用国家税务总局公告2012年第18号的相关规定。母公司和子公司都不得扣除。

您好！请问房地产企业在进行土地增值税清算时，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条第（三）项规定，开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

1、如果清算企业既有向银行贷款，又有向个人借款，是不是适用本条款？减去向个人借款部分，剩余向银行贷款支付利息可以按实际发生额扣除？

请问：税务总局公告2014年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中，第十五条第四项“被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值”，这里的相关税费包括缴纳的个人所得税吗？

您好，请参阅《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十五条第四款的规定：“被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值”，这里的“相关税费”是指取得股权时发生的印花税、评估费、中介费等相关税费成本；上述转增额中，已包括个人股东已缴纳的个人所得税，此处相关税费成本，不再包括个人股东已缴纳的个人所得税。

我公司为广西省的房地产开发企业，由于长期无新项目，公司拟在完成清算后马上注销公司，2017年对2008年以前开发的唯一项目进行了土地增值税清算，补缴了几百万土地增值税税款。

 根据《国家税务总局 关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第81号）第二条规定“企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，且没有后续开发项目的，可以按照以下方法，计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款，并申请退税：……”

企业如果发生还本销售的行为，请问还本销售发生的还本支出能否在企业所得税税前扣除？需要在凭证后附送何种合法单据？适用的政策是：1、《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和主席令63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十七条：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”2、《国家税务局关于集体企业实行“还本销售”财务、税收处理问题的通知》（〔89〕国税所字第211号），最近，一些地区询问，集体企业实行“还本销售”在财务、税收上如何处理。经研究，现明确如下：集体企业实行“还本销售”取得的销售收入应全额记帐，并按规定征收工商各税；企业“还本”的支出应用其自有资金解决，不得计入成本、费用，减少利润。还是另外有其他的适用政策？