2019年2月公司因业务亏损，进行人力精简。协商解除劳动合同。关于补偿金纳税计算方法，超过社会平均工资3倍的部分开始缴税。因为是2019年2月发生，当时2018年的社会平均工资还没出来。所以当时缴税是按照2017年的社会平均工资计算。现在2018年的社会平均工资已经公布。是否可以申请退税？(2018年的平均工资高于2017年，地点苏州）

您好！个人所得税应正确申报，如申报有误建议更正申报。多缴纳税款可向税局申请退税。

本次咨询仅供参考，具体以法律法规及相关规定为准。

建议您判断简易计税征收方式的税种评定属期是否正确。与您现在在电子税务局查阅的时间是否不一致。同时，如果申报表中没有显示灰色，而是无法录入数据，请检查电脑的小健盘是否打开。如果都无法解决，您拨打税务12366纳税服务咨询热线具体反馈。

小规模纳税人税控盘逾期未抄报也未季度申报，现在要怎么处理？

    您需要将税控盘带到办税服务厅进行抄报税，将未按时申报的申报表进行申报，并接受相应的处罚。

    感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务或主管税务机关。

根据《贵州省财政厅 国家税务总局贵州省税务局关于我省增值税小规模纳税人减按50%征收地方税及附加的通知》（黔财税〔2019〕4号）规定：“　三、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。相关政策与本通知规定不一致的，以本通知为准”。您的问题涉及到纳税义务时间判断，建议您持该业务相关资料请业务发生地税务机关明确。  上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管税务机关咨询。

您的提问不够清晰，如您司已领用增值税发票。根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。另外，根据《广东省国家税务局关于发布〈广东省二手车交易增值税征收管理办法〉的公告》（广东省国家税务局公告2015年第3号）的相关规定，单位和个体工商户（以下简称单位车主）销售二手车根据本办法第五条规定应由二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》的，按照以下办法处理：（一）已在税务部门办理税务登记的单位车主销售二手车应自行开具或向主管税务机关申请代开增值税专用发票或普通发票，凭增值税专用发票或普通发票的发票联到二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》。（二）未在税务部门办理税务登记的单位车主销售二手车应到税务部门代开普通发票，凭普通发票的发票联到二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》。因此，如您司销售自己使用过的汽车，应按上述规定如实开具发票。另外，如纳税人需增加的税目没有超出经营范围的，可自行或者联系服务单位，在开票系统或者增值税申报系统查找、增加税目；如纳税人需增加的税目超出经营范围的，应先联系主管税务机关重新核定相关税目，然后自行在开票系统或者增值税申报系统查找、增加税目，相关系统操作可咨询服务单位。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。

我们是污水处理企业，所得税享受三免三减半优惠，增值税享受即征即退优惠政策，请问收到的增值税即征即退70%收入是否可以享受所得税三免三减半优惠，如果不行是不是原因是什么？

   您好！根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

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　　(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。”

　　二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十八条规定：“企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

我公司为贸易公司，从事化工原料销售后；经营地为同安。近日三明客户购买橡胶油 50万元，橡胶油为上海公司生产的，为减少中间运费，我公司通知上海工厂直接发给三明客户。上海公司开专用发票50万（进项）给我公司、我公司再开销项给三明客户。运输费上海公司全部负责。请问：1、上海工厂开专票给我公司作进项，我公司再开专票给三明客户 （注：上海工厂与我公司签购销合同、我公司再与三明客户签销售合同）是否可以？2、物流记录只有上海到三明，没有同安到三明的记录是否可以？3是否通知上海公司作异地备案或者我公司办理异地备案？

根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第二条规定“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。” 根据国税发〔2011〕50号有关规定，对个人独资企业和合伙企业从事股权（票）、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。因此，自然人合伙人应按经营所得缴纳个人所得税。

您好，我想请问一下关于国家税务总局公告2017年第11号文第二条规定中提到的“集团内其他纳税人”是否包括了母公司的分公司呢？

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)的规定，建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。另外，上述文件的政策解读明确了建筑企业签订建筑合同后以内部授权或者三方协议等方式，授权其集团内其他单位提供建筑服务的，在业务流、资金流、发票流“三流”不完全一致的情况下，如何计算缴纳增值税并开具发票。因此，您可查看上述文件的相关规定。如无法自行判断，请向主管税务机关提供相关资料，由其依法进行核定。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。

我与国外个人或企业签订协议，通过电话或视频电话向对方咨询（对方不入我国境）付对方咨询服务费，这种情况我需要缴税吗？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号）

 第六条 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。因此需要代扣代缴增值税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。