主管税务局通知我公司去年收到的发票中有一家销售方现在变成走逃企业，发票在去年已认证。

请问：1、做进项税额转出是必须还原到认证当期（也就是要更正申报）吗？还是可以本月做转出？

2、如果要还原到认证当期，导致补缴税款，是否应该加收滞纳金？

" 您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）、《国家税务总局关于印发《异常增值税扣税凭证处理操作规程(试行)》的通知》（税总发〔2017〕46号)文件的内容，没有明确你咨询的问题如果处理，如您有这样的业务发生，且已经被加收滞纳金，又属于贵州省征管的纳税人，欢迎您拨打贵州税务12366纳税服务热线具体反馈

我司前期购进一种材料，每公斤含税单价为70元，现在由于工艺流程变更，不需要用到该种材料，于是我司跟销售方协商将库存部分材料退回，每公斤含税单价为56元。请问此种情况我司能否开具红字增值税发票信息表？

文件依据： 

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定：“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称‘专用发票’)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

你好，我想问一下如果我跟事业单位签订的是劳务关系，每个月补贴是2000，19年1月份开始扣除劳务税费，除800以外，扣除剩余的工资的20%的税费，如果实习期满一年工资总额未满6万元，是否可以申请退回之前扣除的税费

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定：“下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。”第六条规定：“应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。……劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。……本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。”

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

　土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。因此公司拥有的30亩土地都需要缴纳土地使用税。

根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）

 一、所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

    （一）成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用发票（以下称“成品油专用发票”）和增值税普通发票。

根据《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）附件2《成品油消费税征收范围注释》规定：“六、润滑油

公司从事农业种植，采用“公司+农户”的模式，公司与农户签订委托种植合同，土地由公司从农户手中流转并付租金，种苗、药肥、灌溉由公司无偿提供，公司负责技术指导支持和日常管理，农户受托承担日常田间种植劳务，农户将收获的农产品交回公司，公司支付受托种植劳务费。

请问该“公司+农户”模式下，公司在支付给农户收入时，要不要代扣代缴个人所得税？农户所得可否可参照“财税（2004）30号《财政部、国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》”按个人取得的“四业”所得暂不征收个人所得税？

    一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（中华人民共和国国务院第691号令）规定，第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

    二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第一章 纳税人和扣缴义务 第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。……附：销售服务、无形资产、不动产注释……二、销售无形资产 销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。 

根据市总工会要求：企业事业单位应拨缴工会的工会经费、工会筹备金和补偿金，按单位全部职工工资总额作为征缴基数。根据全国总工会工财字（95）11号文件和国家统计局有关文件精神，职工范围包括：固定职工、合同制职工、长期临时工、临时工、季节性用工等；工资总额包括： 计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。具体请咨询市总工会或可在市总工会网站查询。 

企业将收到的代扣代缴个人所得税手续费全部奖励给相关经办人，企业实际未取得该收入，请问这种情况下，企业不用再按经纪代理业务缴纳该手续费的增值税吧？

企业将取得的扣缴个人所得税款的手续费奖励给代扣代缴工作做得较好的办税人员，该手续费仍需要按规定缴纳增值税。

文件依据： 

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“……

您好，我公司是一家新疆国有公司，在浙江嘉兴市秀洲区设有一家子公司，为响应国资国企改革“四个一批”号召，该子公司已办理工商和税务注销，用于该公司在嘉兴有房产土地，原计划是要成立分公司，将资产过户给分公司，但是依据当地政策无法成立分公司，也就无法过户资产给分公司。目前存在以下问题：

1、经过咨询当地相关部门，该子公司房产和土地也不能过户给我公司。经与房产和土地所在地税务机关联系，他们答复由于已办理税务注销，无法缴纳房产税和土地税。请问在这种情况下房产税与土地使用税该如何缴纳？