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自2019年1月1日至2022年12月31日，通过公益性社会组织或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫货物捐赠，可追溯执行上述增值税政策。

请问：

1、是否需要做2015年-2022年免税备案，需要提供什么备案资料？

2、2015年至今符合免税条件多缴的增值税，如何办理退抵税申请，需要提供什么资料？

3、公司向红十字会捐赠货物，红十字会发往全国各地，公司能否根据红十字会提供的发货清单，发至“目标脱贫地区”的即符合条件？

我公司为生产服装公司，近日按公司名称购买大众CC小车一部  金额40万、税额 5.2万元。请问：1能不能抵扣增值税？2如果我公司为贸易公司，能不能抵扣增值税？3如果小车用于公司人力资源管理部门，能不能抵扣增值税？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件1 第二十五条：“下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。” 因此，税控机动车销售统一发票属于增值税扣税凭证，若不在上述不得抵扣的范围内，则认证后准予正常抵扣。

税法作业：

企业重组特殊性税务处理规定里面关于资产收购——股权、资产划转部分

划入方企业取得的被划转资产，折旧年限如何计算？请查询相关资料——假设企业资产折旧年限为10年，提取折旧3年，将资产划转，划入方取得的被划转资产折旧年限是7年还是10年

您好，对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划入方企业取得的被划转资产，应按被划转资产的原计税基础计算折旧扣除或摊销。

1、a公司不是房地产公司，名下有一个广场，现在自然人股东将其30%的股份转让给本公司持有70%股份的法人股东，需要交契税跟土地增值税吗？怎么交？

2、房地产开发企业中的占有30%、20%的香港法人股东将他们的股权转让给本公司持有50%股权的我国法人股东，需要交土地增值税跟契税吗？怎么交？

　　根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。”

收到的销售方开具的普票，发票专用章上的纳锐人识别号仍为之前的组织机构代码证，与发票左下角的不符，此种票是否有效

 根据 《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。建议取得新税号的发票。

本次咨询仅供参考，具体以法律法规及相关规定为准。

一次收取订户三个月或半年或一年的款项的业务如订牛奶、订报纸等若没有开发票那么增值税纳税义务是在向订户交付牛奶或报纸时吗? 如若是在收款时开发票那么增值税纳税义务是在开票时，是这样吗？

 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：

    (一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

请问与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。从哪几方面认定是否建立了合法用工关系，比如同属一个集团内部其他公司同事、兼职、实习生、劳务派遣员工、外请演员等的差旅费，其进项税是否可以抵扣呢？

根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条规定：“增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。” 这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。劳务派遣人员发生的国内旅客运输费用由用工单位抵扣。合法用工关系，请根据劳动合同法进行判定。

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条规定，使用发票的单位和个人发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。

丢失发票入账问题可以按照《会计基础工作规范》(财会字〔1996〕19号)第五十五条规定，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

您好！请问下我们公司打算与一家人力资源公司签订一份委托代发工资协议（协议模板详见附件），对方能否按收取的委托代发工资金额开具差额发票给我们呢？（发票样本详见附件）。另外劳务派遣服务、人力资源外包服务可以开具差额发票，如何区分是否属于劳务派遣服务、人力资源外包服务呢？

一、根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定“三、其他政策（一）纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。　一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。”因此，若贵司符合文件规定，应按上述文件操作。