您好！年度所得税申报表(A104000)期间费用明细表第一栏职工薪酬有包括社会保险费、福利费、工会经费、住房公积金吗？可以先申报所得税再申报年度财务报表吗？谢谢！

根据A104000《期间费用明细表》填报说明，本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”“管理费用”和“财务费用”等项目。职工薪酬数据，是依照国家统一会计制度的规定核算的数据。纳税人财务会计报表的报送期限为年度终了后4个月内报送，应于2019年5月31日前完成2018年度企业所得税纳税申报。因此，只要在规定的期限内完成申报即可。

新办个人独资企业，2019年1月已开业，在工商成立，到未到税务办理涉税事项，5月首次到主管局办理，请问工资薪金和经营所得的税费种认定应该从什么时候开始认定呢？

新办企业税费种认定登记起始时间可登录浙江省电子税务局——我的信息——纳税人信息——税（费）种认定信息中查看相应税种认定有效期或联系企业主管税务机关核实。

请问17年计提的工资奖金在18年5.31之前未发放，我们在17年度汇算清缴时做了纳税调增，请问在18年汇算清缴时可以做相应的纳税调减吗？

一、根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第二十四条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。

您好，我司主营业务为大型网络游戏软件开发，开发的游戏主要为端游，而不是手游，我司预计2018年度将符合重点软件企业税收优惠条件，根据发改高技〔2016〕1056号的规定，我们适用的领域要选择哪个呢？

根据《关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》（发改高技〔2016〕1056号）规定：" 一、重点软件领域

   (一)基础软件：操作系统、数据库、中间件。

   (二)工业软件和服务：研发设计类、经营管理类和生产控制类产品和服务。

包括。《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十五条规定：个人转让股权的原值依照以下方法确认：

  (一)以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;

你好，我司单位购进货物时收到厂家开具的专票，货物销售时，商家也是一般纳税人，我司可以开具普票吗？还是只能开具专票呢？

    根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”和第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……”

我公司2018年第四季度预缴所得税1.5万，这个月汇算清缴时因研发费用加计扣除，产生多缴所得税，申请退税是这个月就可以申请了，还是要等下个月呢？需要什么资料？

　纳税人办理企业所得税年度汇算清缴后，存在多缴税款的，可在企业所得税汇算期内，向税务机关申请年度汇算清缴结算多缴退抵税。若你司已办理企业所得税年度申报且税款也缴纳入库，多缴的税款，可在本月申请退税。办理材料：1.A07112《退（抵）税申请表》，纸质4份   2.纳税人申请退税但是不能退至原缴税账号时，应当向税务机关提交说明材料，纸质1份。

《企业年度关联业务往来报告表（2016版）》一共包括22张表单，分为三部分。

    第一部分为基础信息，包括表G000000、表G100000、表G101000，为必填项。

    第二部分为关联交易信息，包括G102000到G113020，请各位纳税人根据发生的交易类型据实选填表G102000—G108000，并同时填报表G109000及表G113010，如发生境外关联业务往来的还需按要求填报表G112000。报告年度所属期间有编制合并财务报表的企业需额外填报表G113020。

请问公司为员工向社保局按月缴纳的大病医疗保险费用，是否可以在企业所得税税前扣除？如果可以扣除，是否需要纳入补充医疗保险计算扣除限额？

《企业所得税法实施条例》第三十五条规定：“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。”第三十六条规定：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”因此，大病医疗保险一般不能在企业所得税税前扣除。