根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：“ 企业所得税分月或者分季预缴。……　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”

    因此，2020年度企业所得税在2021年5月31日前均可申报。

根据河南税务局电子税务局中关于车辆购置税申报的说明，我准备申报缴税，但却显示是外地户籍，所以申报表的信息出不来，也就没办法缴税，啥时候能设计一个外地人能用的缴税入口啊

    一、根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）第十一条规定，纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。第十二条,车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

    如主管税务机关对该个体工商户采用定期定额征收方式进行征收，并已核定定额信息，可通过海南省电子税务局“我的信息——纳税人信息——核定信息——个体户定额信息”模块查看。

    如在操作过程中遇到系统问题，可拨打电子税务局系统运维服务热线4000912366进行咨询。

    请提供纳税人名称、纳税人识别号、联系方式等信息，以便我们进一步核实。

我公司2020年9月实现增值税3000万元，附加税360万元，因当时公司仅有银行存款400万元，就只缴纳了附加税360万元，办理了3000万元增值税的缓交，到2020年12月公司留抵增值税有3100万元，就用留抵增值税抵了缓交的税金，多缴纳的附加税应该怎么处理呢？

   根据《财政部 国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕72号）规定：“经研究，现对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法有关的城市维护建设税和教育费附加政策问题明确如下：

我给企业写文章，企业给我发劳务费，我可以代开劳务费发票吗？每年有开多少次的限制吗？为什么窗口的工作人员让我办理营业执照呢？

针对个人代开发票次数暂无具体文件规定，具体代开过程由税务机关按照《中华人民共和国征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等相关文件规定处理。

上述回复仅供参考。具体以法律法规及相关规定为准。感谢提问。

国家税务总局公告2016年70号，关于土地增值税收入确认，第一条其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额，但第四条土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入

因为销项税额中是（收入—土地出让金）/1.09*0.09计算的这两个对于收入的解释不一致，应该怎么理解？

   根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）文件规定，第一条是关于营改增后土地增值税应税收入确认问题，第四条是关于营改增前后土地增值税清算的计算问题，两者不矛盾。

关于印花税的扣除在财税字1995（48）号中解释印花税在管理费用中扣除，所以不应在税金扣除，但是财会2016（22）文件中，把印花税调整到税金及附加科目，管理费用中已经不包括了，现在是否可以扣除？

   根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第九条规定，细则中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。

房地产企业利用地下设施修建了地下车库，并将该车库转让取得收入。根据“财税〔2009〕31号”文件第三十三条规定，利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。请问，文件中所称“作为公共配套设施进行处理”是否指该车库无论是否对外销售，均一次性计入开发成本，待停车场出售时，一次性确认收入而不能结转成本？

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第三十三条规定的“利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施”，应该按照国税发〔2009〕31号文第十七条规定分不同情况处理。

  因您的问题前提条件不明确，如属于同一张发票开具不同税率无法申报、或存在税率未核定无法填写申报表等情形，可前往办税服务大厅申报。

    感谢您的咨询！上述回复仅供参考

我司持有并已出租的自有房屋，会计账面以“投资性房地产”科目入账。该投资性房地产选择以公允价值计量，会计账面不计提折旧，仅列示公允价值变动损益。

因税法不认可公允价值变动损益，所得税申报时于《纳税调整项目明细表A105000》第7行“公允价值变动净损益”项目纳税调整。

根据《企业所得税法实施条例》五十六条、五十九条规定，该房屋可认定为固定资产，以历史成本为计税基础，并以直线法计提折旧。在所得税汇算清缴时，是否可将该资产直接填写于《资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105080》第二行“房屋、建筑物”税收金额纳税调整项，就该资产本年度折旧额税前列支？