建筑业总包方（适用简易计税方法）接受某公司出租的装载机并由出租方配备操作人员，按照财税2016年140号文取得了出租方开具的建筑服务发票，请问这部分属于分包款吗，总包方可否在差额征税时用收到的价款和价外费用扣减该款项计算税金？

回复如下：

不属于分包行为，不能按照分包款扣除。

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公司向阿里巴巴购买云计算服务用于研发，相关费用可以计入直接投入费用类的设备租赁费吗

您好。国家税务总局公告2017年第40号 二、直接投入费用 指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

你好，我是一家房地产公司。请问：房地产行业增值税纳税义务发生时间，是收到房款时，还是合同约定收到房款时，还是产权转移时？

   一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》 (国令第691号) 　第十九条规定，　增值税纳税义务发生时间：(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。(二)进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

免抵退至2018年05月01日起取消零申报，日前税务总局发布了增量留抵退税的细则政策税务总局公告2019年第20号，其中有关于零申报的表述：五、申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。这是不是意味着生产企业又要做零申报了？

根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）第五条规定：“　五、申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。” 请根据文件规定执行。

请问，劳务报酬，特许权使用费，财产租赁，这3项，在计算个人所得税时，能否扣除例如附加税等相关税费？所对应的文件号是多少？

1、参照《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕454号）、《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号）、《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）等系列文件精神，对个人取得劳务报酬，扣除实际缴交的附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。

您好！对于员工实报实销的通讯费，发票抬头为个人，那这部份的发票费用能否在企业所得税税前扣除？如果可以，发票抬头只有个人名字可以吗？如果该部份通讯费补贴列入员工工资薪金一起发放，在缴纳个税时，通讯费是否有相应的免税政策？以上对应的法规依据是哪条？

1、根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生符合上述规定的支出，应取得真实、合法、有效的票据，准予在计算应纳税所得额时扣除。  公务通讯费在以下限额规定范围内凭合法凭证实报实销的，可作为管理费用在企业所得税税前据实扣除。自2013年11月1日起，每人每月500（含）元以内，应为通讯运营商开具的，抬头为个人的发票。

您好，我想请问一下，我们公司是小规模纳税人的物业公司，我们设立了一个专门独立的周转账户，让业主将实际需要缴纳的电费存到这个账户中，待收齐后将电费交给供电局，在这个过程中没有发生任何盈利或费用的增值，但供电局只允许开票给我们公司，那我们收取业主方的电费时是否需要缴纳增值税呢？

答复如下：您好，售电属于增值税的应税范围。

这个政策所指的退役士兵有没有退役时间要求，政策所说的每人每年6000，优惠三年，是不是说如果公司雇佣该员工三年，那么公司每年可以享受优惠6000，三年都可以享受，合计可以享受优惠18000元？

答复如下：根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）

二、企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

您好，我单位为季度申报的建筑业小规模纳税人，因2017年4季度至2018年3季度开票金额超出500万元，但从未收到当地税务要求转为一般纳税人的通知，我单位2019年第1度继续按小规模纳税人开票（税率3%），直到2019年4月份进行第一季度税款申报时，发现无法进行网络报税，随到税务大厅上门申报，当地办税人员告知我单位已被强制认定为一般纳税人，需要按照建筑业10%的税率缴纳税款，我单位已按10%的税率缴纳了税款。由于我单位已按10%缴纳了税款，我单位想将一季度开具的3%税率的发票冲红，重新按照10%的税率给对方开具发票，是否可以？用已交的10%的税款抵顶新开的发票销项税，是否可以？

现有文件中并没有明确规定员工旅游是否可以计入福利费中。所以属于公司组织的丰富企业文化的全体员工旅游到底是否可以计入福利费呢？

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定：“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”