一、增值税纳税义务发生时间是怎么规定的？

①根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。(二)进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

②根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。”

你好，向您咨询几个事：

1.我看到国家知识产权局发通知不在办理代缴专利证印花税，我是一般纳税人企业，我该如何印花税进行缴纳呢？

2.海南海口现在从8月25号后可以在企业网上进行申报专利印花税吗？

   您可以通过以下路径在网上办理申报缴纳印花税：【国家税务总局海南省税务局】-【海南省电子税务局】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【印花税申报】。您也可以携带《印花税纳税申报（报告）表》2份到办税服务厅办理印花税申报。

经济适用房是否免征营业税及增值税？

销售房屋，收入及税费确认时点是什么？

请回复列举问题的具体文号，非常感谢。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

    第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

厦门的公共交通出行，都是使用易通卡充值后刷卡消费。在充值时只提供“预付卡销售*易通卡充值款  不征税 ”，按规定这种发票不能直接报销。但是消费确实是平常公交和BRT出行刷卡，然而无法再取得实际消费发票。请问如何处理厦门易通卡发票报销？或者实际消费后可到哪儿再开具有税率发票？

发票报销问题请根据国家统一的会计制度规定执行。另外，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局2018年第28号公告）第十条规定，企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。

您好，请问我们公司做的是国际货物运输代理服务中间的一个环节（舱单发送），按照国家政策，国际货物运输代理服务是可以享受免税政策的，但是条件是必须通过金融机构结算。为什么必须通过金融机构结算呢？我们现在的业务都是国内的，而且通过线上微信和支付宝和线下银行结算。因为考虑到政策的滞后性，以及目前客户的需求是线上微信和支付宝结算，那我们能不能享受这个免税政策呢？如果不能的话其实是增加了我公司的税负的，有没有一个好的线上结算方法的推荐，可以使我们可以享受这个免税政策。

根据《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第42号）第二条规定：

研发项目需要生产试制品（车辆），试制品成本按会计准则规定，该成本包含了生产厂房、非研发设备（如生产产品用的车床等）的折旧费用，请问，该类折旧费用是否属于国家税务总局公告2017年第40号中“直接投入费用”允许加计扣除？

如果不能，请问具体依据？

国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告

国家税务总局公告2017年第40号第三条规定，折旧费用 

    指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

我公司是工程咨询有限公司，经营范围是工程造价咨询、工程项目管理、建筑工程经济纠纷鉴定，在外省成立分公司。用总公司和甲方签合同，授权分公司在当地提供现场服务，甲方把服务费直接支付给分公司，由分公司直接给甲方开具增值税发票，增值税在当地缴纳，企业所得税汇总缴纳。即签合同主体是总公司，由分公司提供服务收款并开具发票，是否符合税法规定？  

（总公司注册在辽宁省，但分公司会在其他3个外省）

    因总公司和分公司为同一法人，企业应以法人为主体，因此上述的行为是符合税法相关规定的，可以执行。

    一、根据《财政部？国家税务总局？海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，第一条 增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。……第九条 本公告自2019年4月1日起执行。

    二、根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）规定，二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。……九、本公告自2019年4月1日起施行。

郑州城中村改造，无偿向村民移交回迁安置房，应按非货币性资产交换视同销售收入，确定一笔视同销售所得，同时按视同销售收入金额以“拆迁补偿费”形式计入开发成本的土地成本中，这种处理方式是否正确。

    一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

公司的废品销售，向来是做未开票收入。现在收购方索要发票，公司可以直接按“废旧物资”品名 ，进行开具增值税专用发票吗？税率是13%吗？这不需要什么营业范围吧？？

根据《财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）款的规定：“一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。……　小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。”因此，发票商品名称应根据实际交易相符如实开具并选择对应的税收分类编码，可开具增值税专用发票或增值税普通发票，一般纳税人税率为13%，小规模纳税人征收率为3%。