滞纳金需要开增值税普通/专用发票嘛？

商户交租金交晚了几天，有滞纳金产生，需要开发票吗？要开的话税率是多少呢？

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。价外费用合并为销售额开具发票。

小规模纳税人清包工项目增值税是否可以差额计税？需要提供什么材料？另外支付给包工头的劳务费是否需要对劳务费的个人所得税代扣代缴？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定规定，  一、营改增试点期间，试点纳税人［指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人］有关政策 ……(三)销售额。……9.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。……（七）建筑服务。……  6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。……

我司工厂厂房是向A公司租赁的，也由A公司开具租赁发票，但是水费发票是房东代收但无法开票给我司。原因是因为房东当初是由另一家公司划出来的厂区出租，两家未分表，目前水务公司是开票给另一家公司，这样的话我司只能拿到房东开具的水费收款收据和水费分割单，这样是否能作为合法的凭证所得税前扣除。

根据您的描述，贵公司支付的水费可以以开具给另一家公司的发票复印件与分割单作为入账凭证。

    文件依据：

   《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十九条规定：“ 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。”　

中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆免征车购税，在办理免征车辆购置税手续时需要携带哪些资料？

根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）的规定，下列车辆免征车辆购置税：（一）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；（三）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；（四）设有固定装置的非运输专用作业车辆；（五）城市公交企业购置的公共汽电车辆。根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。另外，根据《国家税务总局关于修改<车辆购置税征收管理办法>的决定》（国家税务总局令第38号）的规定，纳税人在办理车辆购置税免（减）税手续时，应如实填写纳税申报表和《车辆购置税免（减）税申报表》（以下简称免税申报表），除按本办法第七条规定提供资料外，还应根据不同情况，分别提供下列资料：（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，分别提供机构证明和外交部门出具的身份证明；（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，提供订货计划的证明；（三）设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片；（四）其他车辆，提供国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。因此，如属上述文件规定的可免征车辆购置税的情形，应按上述文件规定提供相关资料办理涉税业务。

我司对外支付一笔特许权使用费,合同中规定代扣代缴税费由对方承担,那么我司代扣代缴的增值税是否可以抵扣?注:对外付汇时扣除代扣代缴的税费.

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件1规定：“ 第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：　　……(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。　　……” 二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件1规定：“ 第二十六条　 ……纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。……”

1、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定：

“第六条应纳税所得额的计算：

　　（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

　第九条　个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

2、根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号 ）第六条规定："……本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

房地产企业在购地之处暂未取得收入，可以认定为小规模纳税人吗？房子预售后，改为一般纳税人，申报是否会有影响？土地成本可以作为进项扣除

答复如下：1.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下；2.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记；3.根据纳税义务发生时间正常申报即可；4.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。上述回复仅供参考

电厂用的灰库库存是否需要缴纳房产税，具体如附件中图例。根据房产税的征收范围，我们判断不应该归属于房产，只不过是一种建筑物而已。 谢谢

根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（〔1987〕财税地字第3号）文件的规定：“关于‘房产’的解释:‘房产’是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。”

你好，收到两张高速公路通用机打发票，写有“经：润扬大桥”，请问这是桥、闸通行费发票吗？可以抵扣吗？发票章的名称是“江苏宁靖盐高速公路有限公司”、“江苏润扬大桥发展有限责任公司”

根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）规定：“七、自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：

　　（一）纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

    根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》[（1987）财税地字第3号]文件规定：“一、关于“房产”的解释

　　“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

　　独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。”