根据您的描述，目前需要缴纳的税种主要有增值税和个人所得税（经营所得），其他税种需要进一步判断，请补充描述后重新提交，或致电12366咨询；或在“福建省税务局网站首页”，“我要提问”模块进入12366在线税收咨询

您好我买了开发商的房子，但是开发商已给房子办理了不动产证，并且在自己名字下，但是跟我签订的是首套房合同，请问我是按首套房缴纳契税，还是按非首套房缴纳契税？

    一、根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）规定，一、关于契税政策 ……（三）纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。

您好，我司为2011年成立的一家软件企业，2016年度为我司的首个获利年度，根据财税（2012）27号文相关规定，我司2016-2020年可以享受新办软件企业“两免三减半”的税收优惠，2016年度-2017年度为免税期，2018-2020年为减半期。

问题：减半期间如果符合重点软件企业条件，是否可以选择减按10%的税率征收企业所得税？

　根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定：“二十二、集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业等依照本通知规定可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执行，不叠加享受。”  根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定：“四、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。”  因此，软件企业若符合国家规划布局内的重点软件企业，在减半期间可减按10%的税率征收企业所得税。

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

    因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。

1.外省自然人和江苏省内的一家公司签订了承包服务合同，款项由江苏省内的公司支付，申请代开发票的话，是去哪里可以代开呢？自然人没有办理税务登记，生成经营的个税能否减免呢？

2.江苏省有没有计划今年开展税务机关网上代开增值税电子普通发票试点？有的话是几月份在哪些城市会试点？

一、依照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第四十六条的规定：“ 增值税纳税地点为：

……（二）非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

有一家个人独资的企业，企业名下有一块不动产，投资人是父亲，现父亲把投资人变更为儿子。变更后，企业名称未变，不动产产权单位未变，请问，是否需要征收契税！

　  根据浙江省实施《中华人民共和国契税暂行条例》（浙江省人民政府令第100号）第二条规定：“在本省行政区域内受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的单位和个人，应当依法缴纳契税。”

（应当征收）

 根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)文件规定：“一、劳务派遣服务政策

　　一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

我公司与设计公司签署建筑设计服务合同，设计公司以总公司的资质与我们签署合同，但是在实质执行过程中，是设计公司的分公司在操作执行，设计公司总公司出具授权委托书，授权委托分公司开票并收款。想问下我公司可以使用设计公司分公司的发票吗？如果可以，是否有相关的文件？

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）　二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

与培训机构签订的一份协议，我们负责代理招生业务，按照协议，我们按收款分成收入85%，对方分成15%，那我们开票是按收款全额开？申报增值税收入是按全额还是85%？

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附录《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。另外，根据上述文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。因此，如为提供经纪代理服务的纳税人，应按上述规定确认销售额申报缴纳增值税。二、根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。因此，收款方应当按照发票管理办法规定及实际经营业务的内容如实向付款方开具发票。

您好，我单位员工7月有补缴1-6月公积金，且补缴公积金加上7月当月公积金总额已超过自然人税收系统里的上限2453元，请问补缴的这部分可以扣除吗？如果可以扣除，我应该填写在哪里呢？

根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）文件规定，“二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。