纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。针对水泥行业自己开采的石灰石矿产品，由于生产水泥是否不用缴纳资源税吗。

　　一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国资源税暂行条例>的决定》(中华人民共和国国务院令第605号)规定，第二条　资源税的税目、税率，依照本条例所附《资源税税目税率表》及财政部的有关规定执行。税目、税率的部分调整，由国务院决定。……第六条　纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依照本条例缴纳资源税。……第九条　纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；自产自用应税产品，纳税义务发生时间为移送使用的当天。……

问：个人所得税的手续费退还，最高限额70万元，超过限额部分不予支付吗？

      财行〔2019〕11号：法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的，按规定比例执行。

根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号)的第三条的规定：

    根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

    因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。

    如您在中国境内购置有房产并对外出租，会涉及缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、房产税和个人所得税，是纳税义务人和缴费义务人。

2013年公司与一个企业签订的购销合同，因该企业原因，该合同未履行，2019年8月初，该企业提出履行2013年双方签订的合同，但该企业提出了如下要不：公司必须开具17%的增值税发票，或者是开具13%的增值税发票也行，但必须扣除17%与13%两档税率的差额。我公司认为，该企业的要求不合理。我想请教：1、公司能否开具17%的增值税发票，如果能开具，月度增值税申报表如何申报；2、如果不能开具17%的增值税发票，只能开具13%的增值税发票，该企业要求扣除17%与13%两档税率的差额是否合理、合法、合规？谢谢！

我们是一家民营医院，经营范围包括“家庭服务”，现内设非独立的月子中心从事月子服务（产后母婴服务），我们是否可以根据财税[2016]36号规定“见附件3第一（三十一）家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入“，月子服务收入享受免征增值税的优惠政策？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3规定：“（三十一）家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入。

    家政服务企业，是指在企业营业执照的规定经营范围中包括家政服务内容的企业。

我司经营城市集中供暖业务，按一定标准向用户收取配套费（入网费），收取方式分为两种，一种是企业直接向用户收取，一种是政府收取再返给企业。请问：配套费（入网费）适用增值税哪个税目，税率多少？政府收取再返给企业的是否缴纳增值税？发票开具怎么操作？两种方式情况下的企业所得税如何处理？

    一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1营业税改征增值税试点实施办法  第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。…… 附：销售服务、无形资产、不动产注释  一、销售服务 ……（四）建筑服务。建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、……2.安装服务：……固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。……附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定……（七）建筑服务。1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。……2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。……3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。……

根据《 国家税务总局山东省税务局关于普通发票衔接管理有关事项的公告》（国家税务总局山东省税务局公告2018年第4号）

　一、自2018年6月15日，启用山东省税务局监制的普通发票。发票种类如下：通用机打发票、通用手工发票、通用定额发票、汽车客运发票。

    根据《国家税务总局山东省税务局关于新版普通发票有关事项的公告》（国家税务总局山东省税务局公告2018年第12号）

一、全国统一发票监制章。山东省税务局印制新版发票，启用新的全国统一发票监制章。全国统一发票监制章形状为椭圆型，套印在发票联票头正中央，长轴为3厘米，短轴为2厘米，边宽为0.1厘米，内边线使用大写汉语拼音“SHANDONGSHUIWU”微型字母组成，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“山东省税务局”字样。字体为楷体7磅，印色为大红色。

我司从事城市基础设施建设，现有一冬季居民供暖项目，与政府协议约定土地由政府以划拨方式提供，费用由我司承担。现已确定项目建设土地位置，土地性质目前是耕地，请问政府以划拨方式向我司提供土地需要缴纳耕地占用税吗？依据的文件规定是什么？

    一、根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第511号）规定，第二条 本条例所称耕地，是指用于种植农作物的土地。第三条 占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。第四条 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。

您好：

       我公司为13%一般纳税人，上月开票113000元（含税），上月已做纳税申报，但上月会计账面未确认收入；本月对此笔业务会计账面确认了收入，但因为上月已经开过发票并报过税了，如何在本月进行纳税申报呢？纳税申报表对此笔如何填写？                谢谢！

　　一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第十九条规定，增值税纳税义务发生时间：(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。(二)进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。