贵公司购买保本付息的理财产品会涉及以下税费种：

    1、增值税：3%（小规模纳税人），6%（一般纳税人）。

    2、城市维护建设税：7%（5%或1%）。

    3、教育费附加：3%，地方教育附加：2%。

    根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”

某房地产开发企业在土地增值税清算报告中，将地下人防工程作为公共配套。税务部门实地核查中发现，人防工程已改建为车位，部分车位已租售给业主使用，与企业申报不相符。清算期间，企业登报声明：人防车位不再出售，产生的收益归全体业主所有。并与业主协商，将已出售的人防车位退回。

请问：在税务部门进行土地增值税清算期间，企业整改的行为，税务部门能否认可？

  根据《国家税务总局安徽省税务局关于修改<安徽省土地增值税清算管理办法>的公告》(国家税务总局安徽省税务局公告2018年第21号)规定：“第四十条  纳税人开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯设施等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，在提供政府、公用事业单位书面证明后，其成本、费用可以扣除；建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。

您好，来询收悉！印花税纳税义务发生时间应在书立或领受时确认。签订商品房买卖合同应按照“产权转移书据”缴纳印花税；领受房屋产权证时应按照“权利、许可证照”缴纳印花税。因此，您应分别在签订商品房销售合同和领受房屋产权证明时确认纳税义务并按规定缴纳印花税。

文件依据：

一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定：“第七条 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。”

二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。立据人按所载金额万分之五贴花。

在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。

文件依据：

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定：“十四、代理单位与委托单位签订的代理合同，是否属于应税凭证？

　　在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。”

如何办理军队专用车辆的车船税免税证明，需要哪些资料，要办理哪些流程。给保险公司提供免税证明后是不是就不用缴纳车船税

    一、根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）规定，第一条  在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。……第三条　下列车船免征车船税：……（二）军队、武装警察部队专用的车船；……第七条　车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

采购材料开具专票金额6000多，财务说税局有文件专票超过5000元要通过银行转账支付，是否有相关文件依据？

   根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）规定，附件：增值税发票开具指南 第二章 增值税发票开具基本规定 第一节 纳税人开具发票基本规定 二、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。……三、增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。……五、单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。……十二、增值税专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。不符合上列要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。

公司和自然人签订了劳务合同（污泥清运用工），劳务完成，该自然人已在税务局申请代开发票（已代征增值税，城建税和个税），按发票来看，已预征1.4%的个税，请问我司在支付劳务费时还需要代扣代缴吗？湖北省税务局公告2019年第4号政策如何理解？

一、根据《省地方税务局关于个人所得税征收管理有关问题的公告》（湖北省地方税务局公告2016年第4号）文件第三条第二款规定，对不属于生产、经营所得项目的所得，应由支付所得的单位和个人依法代扣代缴个人所得税，扣缴义务人在向主管地方税务机关进行全员全额扣缴申报时，对纳税人在代开增值税发票环节已按1.5%预征缴纳的个人所得税，应作为已缴税款予以抵减。

如何办理军队专用车辆的车船税免税证明，需要哪些资料，要办理哪些流程。给保险公司提供免税证明后是不是就不用缴纳车船税

    一、根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）规定，第一条  在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。……第三条　下列车船免征车船税：……（二）军队、武装警察部队专用的车船；……第七条　车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

 公司经营的农产品方向是免税的，变更为一般纳税人之后，公司开出的专票是13个点，对方开出农产品免税普票，我公司是否能进行进项抵扣？能抵扣几个点？

回复如下：

‍    您好，您所提交的问题已收悉。
    根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条规定：
    二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：
　　(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
　　(二)营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
　　(三)继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点，纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)、《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税〔2013〕57号)执行。其中，《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号印发)第四条第(二)项规定的扣除率调整为11%;第(三)项规定的扣除率调整为按本条第(一)项、第(二)项规定执行。
　　(四)纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
　　(五)纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
　　(六)《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

 您好！我想了解一下目前律师事务所（小规模纳税人）需要缴纳哪些税费？如何计算以及政策依据是什么？谢谢。

答复如下：
    一家企业涉及的税种较多，且需要根据具体提供的劳务来判断。可能会涉及增值税、个人所得税、企业所得税、印花税、地方附加、房产税、土地使用税等。相关税种介绍及计算请查看国家税务总局厦门市税务局网站“首页>纳税服务>税种介绍”。合伙律师事务所出资律师个人所得税政策辅导请查看国家税务总局厦门市税务局网站“首页 >  政策文件  >  热点问答”（目前在该栏目的第8页），您可自行下载《律师事务所个人所得税辅导课件》，课件附件有相关文件依据可查阅。‍