财税〔2016〕140号《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（三）项第10点中“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。“城市建设配套费”是土地出让相关的规费，在支付时也按“土地出让契税计税依据的组成部分”缴纳了契税，那我司向政府支付的“城市建设配套费”可否在计算销项税是从销售额中扣除？

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）文件规定，“七、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(三)项第 10点中“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。”

《深化增值税改革即问即答（之七）》发布时间：2019-04-11

六、甲公司是乙公司在境外的全资子公司，甲公司无偿借款给乙公司，请问乙公司需要代扣代缴增值税吗？

答：《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。按照上述规定，乙公司不需代扣代缴增值税。

    “企业集团”已经取消登记。

非高新技术企业如果满足以下条件，也可以享受该优惠政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）文件第三十条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）文件第九十五条规定，企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

你好，我们公司于2019年6月14号变更了营业执照上的公司地址，2019年7月3日收到供应商开出的专票上的公司地址还是变更之前的地址，请问这种发票我公司能收吗？会不会有什么税务风险？

   您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据增值税发票开具指南第十二条规定，增值税专用发票应按下列要求开具：

　　(一)项目齐全，与实际交易相符;

　　(二)字迹清楚，不得压线、错格;

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“　第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

　　(二)企业所得税税款;

　　(三)税收滞纳金;

　　(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

　　(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

　　(六)赞助支出;

我公司是一般纳税人，税务注册地在A市，在B市临时雇佣当地一个自然人打扫卫生支出2000元，该自然人从B市税务大厅代开的发票上注明要支付资金的企业代扣代缴个人所得税。该自然人不是我公司员工，我公司代扣的个税应该向A市，还是B市代缴？

   劳务报酬的个人所得税由支付方企业代扣代缴，企业在自己的自然人税收管理系统扣缴客户端上申报纳税，因此是向企业的主管税务机关申报缴纳。   

根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（（1987）财税地字第3号）规定：

“（一）关于‘房产’的解释

   ‘房产’是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

    独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。”

1、是否承租企业需要缴纳房产税

2、若需要承租企业缴纳，是按房产原值，还是承租租金，还是转租的租金收入

3、若按原值，这个原值如何确定

4、人防办应该开具什么票据给企业进行税前扣除

根据《财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）规定：“一、凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。。。三、出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

我公司是茶叶加工企业，从农户手上购买其从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽，然后我公司对其鲜叶进行杀青(萎凋、摇青)、揉捻、发酵、烘干、分级、包装等简单加工处理，制成毛茶后直接销售，请问是否享受农产品初加工企业所得税优惠政策？

您好，根据您的叙述，如贵公司是外购茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽进行杀青(萎凋、摇青)、揉捻、发酵、烘干、分级、包装等简单加工处理，制成的初制毛茶。可以享受农产品初加工的企业所得税优惠。

文件依据：

根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)〉的通知》(财税〔2008〕149号)规定：

一家企业涉及的税种较多，且需要根据具体提供的业务来判断。可能会涉及增值税及附征税费、个人所得税、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税等。请查看国家税务总局厦门市税务局网站“税收宣传--税种介绍”。