海外总部统一购买支付第三方数字链路服务费用，数字链路用于德国、英国、美国和苏州工厂之间电话交流，数据访问、共享。总部现在按各单位使用的费用分摊给给使用单位。中国苏州如果要支付这笔费用，要代扣代缴何种税？这个会属于特许权的范围吗？我们仅仅是在第三方提供的技术服务中共享交流。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十二条规定：

“在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：

 （一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；……”

房地产公司通过招拍挂取得土地使用权后实施七通一平且治理地下采空区后将土地转让给其他房地产公司在土地增值税申报时是否可以将取得土地使用权时所支付的金额和开发成本加扣20%

根据《国家税务总局关于印发<土地增值税宣传提纲>的通知》（国税函发〔1995〕110号）第六条，（一）对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。这样规定，其目的主要是抑制“炒”买“炒”卖地皮的行为。

我公司收到一张增值税专用发票，数量和单价栏未填写，仅填写了金额和税额栏，此发票是否有效，能否增值税抵扣和企业所得税前扣除？

    根据《增值税发票开具指南》：十二、增值税专用发票应按下列要求开具：

　　(一)项目齐全，与实际交易相符;

　　(二)字迹清楚，不得压线、错格;

　　(三)发票联和抵扣联加盖发票专用章;

　　(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。

　　不符合上列要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。

 本企业是酒店企业，酒店与房东（个人）签订了房屋租赁合同，房东又与A公司签订权利义务转让协议，由我们酒店直接付款给A公司，由A公司开发票给本酒店，那么A公司应该开具哪种类型的发票，和开什么开票项目的发票给本酒店？

回复如下：
根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）文件附件：《增值税发票开具指南》规定，第二章 增值税发票开具基本规定，第一节？纳税人开具发票基本规定，六、税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》，并在新系统中增加了商品和服务税收分类与编码相关功能。使用新系统的增值税纳税人，应使用新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。
根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）文件第一条规定，推行商品和服务税收分类编码简称。自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。包含简称的《商品和服务税收分类编码表》见附件。
根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）文件第四条规定，税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。
综上所述，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。

根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)

  第二条  居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业)，除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。

  根据《关于印发山东省跨市总分机构企业所得税分配及预算管理办法的通知》（鲁财预〔2018〕9号）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）文件第四条规定，企业所得税的税率为25%。

第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

关于企业所得税税率优惠政策，详情您可以关注企业所得税法第四章税收优惠及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四章税收优惠等相关条款。

2.根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件第二条规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

 冻光鸭、鸭边腿、冻鸭胗、冻鸡翅、冻三黄鸡、冻鸡爪、鸡小腿、冻肋排这些肉及肉制品的税率是多少？..
大豆油、葡萄汁、菠萝汁、伊利纯牛奶、伊利酸奶、金标生抽、牛肉早餐肠、鸡肉早餐肠这些产品的税率又是多少？
白鲳鱼、海中虾、红心鱼、红友鱼、金鲳鱼、罗非鱼柳、马鲛鱼、鲜鱿鱼这些产品的税率是多少呢？

回复如下：
    根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第二条规定：“增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。”和第十五条规定：“下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品;……”（根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）文件的规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。 根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。）
    根据《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）规定：“……现将《农业产品征税范围注释》（以下简称注释）印发给你们，并就有关问题明确如下：……‘农业生产者销售的自产农业产品’，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。”
    根据《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）第一条规定：“对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。”

 现在客户要求我司提供农产品免税证明，咨询当地税务局说目前农产品免税备案已取消，但是提供不了有力的支撑文件说复客户，请告之是否已取消农产品免税证明开具或无需备案，并提供力支撑文件。

答复：
    尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）的规定，下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品。另外，根据《国家税务总局关于实施便民办税缴费十条新举措的通知》（税总函〔2019〕223号）的规定，推行税收优惠清单式管理。税务总局推行税收优惠政策“清单式”管理，不定期公布税收优惠事项清单，除依法须税务机关核准和向税务机关备案的特定情形外，一律由纳税人、缴费人“自行判别、申报享受”，相关资料留存备查。因此，如发生上述规定的行为免征增值税优惠的，无需再办理备案手续。申报享受税收减免，但应留存相关资料备查。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！

 你好，我公司为PPP项目公司，根据《关于下达2018年度普惠金融发展专项资金预算的通知》（财金[2018]103号）文件，获得的中央财政补贴800万（资金支付流程是中央财政拨付河南省财政，省财政拨付漯河市财政，市财政拨付PPP项目的具体实施机构（政府的一个职能机构），再由实际机构拨付我项目公司）。该笔资金有财政部拨付文件，有《普惠金融发展专项资金管理办法》（财金[2016]85号）文件规定资金用途，我公司专门开立银行账户，对PPP项目投资专款专用。咨询，该笔资金需要缴纳增值税和企业所得税吗？

 以往年度购置的专用设备能否享受税收抵免：比如我公司18年购置的环保设备，由于工作人员疏忽在进行18年所得税汇算清缴时未填报抵免，19年还能填报抵免吗？

‍回复如下：
   根据《财政部　国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》财税〔2008〕48号第一条 企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。