本企业统一安排职工去体检中心进行体检，统一和体检中心进行结算，并按照年龄不同区分体检费标准，40岁以上人员，每人2000元标准，40岁以下人员，每人1200元标准，体检项目可以按照职工个人需求进行选择，职工是否需要对体检费用缴纳个人所得税

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

缴纳土地出让金的财政收据原件丢失，仅有复印件，是否影响后期的增值税抵销项及土增税清算，如果影响，该如何补救，谢谢！

增值税，根据《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）文件第六条规定，在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。

土地增值税，《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）文件第四条规定，土地增值税的扣除项目。(一)房地产开发企业办理土地增值税清算时计算与清算项目有关的扣除项目金额，应根据土地增值税暂行条例第六条及其实施细则第七条的规定执行。除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证;不能提供合法有效凭证的，不予扣除。

我公司是小规模纳税人，上个月去税务局代开专票，发票章盖错了，要怎么处理

答复如下：

国税发〔2004〕153号

　第十二条 代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。

　　税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

你好，公司为员工缴交社医保，入职时是按试用期工资基数去缴交社医保的，如果三个月后转正是否基数可以调整为全额工资的基数去缴交社医保，还是要等每年5-6月统一调整才可以进行调整，如果到5-6月统一调整，能否直接上报全额工资的基数去缴交社医保？

答复如下：

   新参保（在本单位新参保，而不是从未参保的员工）员工，以合同约定的起薪当月的工资作为缴费基数。在一个社保年度内，如无特殊变动，缴费基数保持不变。  参保单位办理年度申报，应如实向税务机关申报参保职工的上一会计年度的月平均工资，作为社会保险下一社保年度缴费基数的依据。工资计算口径按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》（90年1号令）执行。

    纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

小微企业出租转租个人的房屋，填报增值税减免税申报表时代码选什么呢？

答复如下： 

    根据国家税务总局公告2019年第4号：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

    八、已缴纳税款并开具专用发票的处理问题　　按照现行政策规定，纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票，应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。公告明确，如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

你好，公司购入畜产品，经过再养殖，进行育肥。是否视为自产农产品免征增值税，适合增值税优惠政策 。

根据《华人民共和国增值税暂行条例》 （国务院第191次常务会议通过）第十五条　下列项目免征增值税：

　　(一)农业生产者销售的自产农产品;

    根据《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）

  一、《中华人民共和国增值税暂行条例》所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

我公司目前按月缴纳印花税，即当月签订的所有合同，在次月申报印花税，商品房购买合同在签订当月已缴纳印花税，但在办理房产证时，房产局又要求再次缴纳房产税、契税等，存在重复缴纳问题，请问如何处理？目前按月申报印花税只有各项合同总金额，没有详细的合同清单，是否可以将商品房买卖合同在办理房产证时再缴纳印花税？

根据您的描述，企业按月申报缴纳印花税，在办理房产证时不存在重复缴纳房产税和契税的情形。印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

    文件依据：

1、小规模纳税人在外地工程项目未超过起征点的时候，文件上说可以不用到工程所在地预缴税款，请问企业所得税、个人所得税、印花税还需要预缴吗？

2、在电子税务局上的外经证模块预缴税款时可以支持微信支付宝银联等途径吗？在电子税务局上是否能实现企业所得税、个人所得税、印花税的预缴？

3、去外地/省预缴税款后能否电子税务局申报时直接获取已预缴的税款信息，免去到税务窗口人工录入税款的步骤。

回复如下：

1、印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第七条规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

   核定税种请咨询当地主管税务机关，咨询电话可登录国家税务总局海南省税务局门户网站，通过“办税服务——涉税查询——办税服务厅查询”查看。