公司有几个相对固定的劳务人员为企业提供服务，企业根据其工作情况和技能等级发放其劳务报酬，请问劳务报酬是否必须在开具发票后才能在税前扣除？

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（2018年第28号）文件第五条规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

第八条规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

你好，国外供应商提供的INVOICE 复印件是否可以作为会计入帐的凭证？是否可以作为税前扣除的合法凭证？对方未提供INVOICE的原件。

    一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）规定，第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。 

    二、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定，第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 

我们是一家装修装饰公司，增值税一般纳税人。我们有多种业务，有半包业务（我公司包工包部分材料，不包含家具软装陈设，甲方提供水电），适用简易计税。对于半包业务，我们是按照服务业+货物的混合销售按3%简易计征。现在公司拟开展如下整装业务（我公司包工包全部材料，包含家具软装陈设，甲方提供水电），我们的整装业务可以按照3%的征收率简易计征吗？请问依据是什么？

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（七）项第2点的规定，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

非农产品核定扣除企业取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，若是购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。

文件依据：

 一、根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）的规定：“自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。现将有关政策通知如下：

尊敬的领导：

请问《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税[2004]39号） 第一条，第8点：纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在企业所得税和个人所得税前全额扣除。

是否有效？

    “《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）一、关于营业税、增值税、所得税  8.纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在企业所得税和个人所得税前全额扣除”，该条款目前有效。

   根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定：“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”

小规模纳税人A企业，向一般纳税人B企业购买货物，收到B开具的增值税普通发票。

B企业按月统计A的购买金额，每月给A一定的返利，汇入A银行账户，A根据收到的返利金额每月按时给B开具增值税普通发票。

问题一：请问A开具的增值税普通发票，应该以什么内容，服务费？推广费？还是其他的什么名义。

问题二：如果A有的商品售价以高于向B的购买的价格销售，有的以等于或低于从B处的进货的价格销售。是否均可以按照税法中”平销返利“的规定进行处理？若不可以，那按高于从B处购买的价格销售后，收到的返利部分应按照什么规定进行处理。

你好！

       我公司是一般纳税人自建新能源汽车充电桩对外运营，每次按照用户实际的充电度数，分别收取电费及管理费，请问这两项应该可以分开开具发票纳税吧，应分别按照什么项目什么税率开具发票纳税？

    使用充电桩为汽车提供充电服务，实际上属于企业的售电行为，应按照销售电力产品缴纳增值税。一般纳税人销售电力税率为13%。

    按纳税人工商营业注册所在地确定城市维护建设税的适用税率。其中，纳税人工商营业注册所在地在岛内所有区域和岛外各区街道办事处的，税率为7％；纳税人工商营业注册所在地在我市岛外各区街道办事处之外其他区域的，税率为5％。如有不明之处，请具体与主管税务机关确认。

你好！

       为了方便员工购物，我公司将一个房间提供给外部商贸公司（即超市），由其自助运营，我公司每月按照其营业收入5%的比例收取管理费，请问我们应如何开票纳税？

    根据 财税〔2016〕36号附：销售服务、无形资产、不动产注释（六）现代服务。

    现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。