我公司为某园区地下停车场经营业务，但无该停车场所有权。日常经营活动中，会发生以下几种免交停车费的情况，进行停车费减免。请问增值税和企业所得税上是否需要进行视同销售交税？
1.进入该园区的自有员工车辆，免交停车费
2.进入该园区提供施工或者送货服务的车辆，免交停车费
3.进入该园区的持证残疾人驾驶车辆，免交停车费
4.进入该园区开会的外部车辆，免交停车费

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：
    （一）行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。
    1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
    2.收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；
    3.所收款项全额上缴财政。
    （二）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。
    （三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
......
第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
    （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
    （二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
    （三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。”
根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定：“一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；
（二）改变资产形状、结构或性能；
（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；
（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；
（五）上述两种或两种以上情形的混合；
（六）其他不改变资产所有权属的用途。”

请问在2017与2018年进行企业所得税年度纳税申报时，是否要按照国家税务总局公告2015年第97号的要求，填报《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》？  是否需要在企业所得税年度纳税申报时将《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》 随年度纳税申报表一并报送 ？、、

一、根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)规定：“ 六、申报及备案管理

　　(一) 企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表(见附件)，在年度纳税申报时随申报表一并报送。

企业是核定征收，其发生的股权转让交易符合财税[2009]59号的特殊重组规定，是否可以按照特殊性税务处理？

《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》国家税务总局公告2012年第27号规定：... 二、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；若主营项目（业务）发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）重新确定适用的应税所得率计算征税。

 因单位（行政机关）原因，往年个人所得税未代扣代缴，审计发现后整改要求补缴个人所得税。税务部门反馈必须交滞纳金，否则软件上不能录入；单位财务说财政没有此项开支依据。以前没有收到过工资单，不知道个税是否已代扣代缴，责任应在单位，但目前能找到的政策依据只有《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》（国税函[2004]1199号）第三条规定：三、关于应扣未扣税款是否加收滞纳金的问题
按照《征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的《征管法》，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。
请问此文件是否仍然适用，如不适用，应该怎样处理。

我知道如果企业通过红十字会进行公益性捐赠在限额标准内是可以扣除的，我想知道具体的是怎样呢  只要钱款支付了取得红十字会的发票就可以扣除了吗   有限定具体的捐赠方向吗   比如是救灾或者教育医疗   如果是捐款用于红十字会事业发展或者网上募捐箱的（就是看到红十字会有这两个捐款方向） 能够取得发票的也可以税前扣除吗

一、《财政部　国家税务总局　民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）规定：“五、对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。” 

《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（（1987）财税地字第3号）

     一、关于“房产”的解释

　　“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

　　独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。

 向同一客户销售非机器设备的商品时提供安装产生的安装费与商品的销售属于混合销售吗？那其中的安装费选择什么税收分类编码呢？谢谢

   根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

您好！我公司厂房等设施需要美化粉刷，经公司多家比价，员工焦某承包的工程服务低于其他几家报价公司，公司决定让其承包该工程项目，材料费公司自行采购，焦某提供厂房粉刷等服务，其已个人代开增值税普通发票，请问这种情况下，在个人所得税申报时需要合并到工资薪酬项目合并缴纳个人所得税吗？

    根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。   

您好，我司为一家房地产公司，办理土地证时间早于土地出让合同约定的土地交付时间，请问按哪个时点交纳土地使用税？有何文件规定，谢谢！

   一、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令第138号)第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。”

    二、根据《财政部　国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第二条规定：“关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题  以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 

 您好，境内公司支付给境外个人（非居民纳税人）技术咨询费，该项咨询费是境外个人平时通过邮件答复境内公司咨询的内容产生的收入，境外个人全程不需要入境。这属于来源于境内所得还是境外所得呢？请问境内公司在支付这项费用时，需要代扣代缴什么税？依据的是哪些法规？非常感谢！

个人所得税上该笔收入属于境外所得，不需要代扣代缴个人所得税。但是属于在境内销售服务，需要代扣代缴增值税和城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。
　  文件依据：
    一、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第三条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
　　（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；”
    二、根据根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第十一条规定：“在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
    （一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；”