企业借出资金给个人,后来企业豁免了这笔借款，请问，个人针对这笔款项是否要交个人所得税？

答复如下：

   《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707） 

第六条规定：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

 财政部 税务总局公告2020年第8号第五条规定，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，是指为居民个人快递货物提供的收派服务取得的收入。快递业务从流向上有个人邮寄给个人，个人邮寄给公司，公司邮寄给公司，公司邮寄给个人，免税主要是那部分，是以收件方判断，还是以寄件方来判断。

答复如下：
    为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，是指为居民个人快递货物提供的收派服务取得的收入。即为居民个人快递货物提供的收和派的服务取得收入。
    感谢您的咨询！上述回复仅供参考，有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

询已收悉，现答复如下：1.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

    （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

    纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

    （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

我的房屋租赁给了一家公司，每个月的水费由我缴纳，租赁的公司要求有增值税专用票才可以给我报销水费，然而自来水公司却无法开增值税专用票！盼答复为盼！

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：“第二十一条　纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的。”

我公司员工出差通过携程网订购机票，取得“上海华程西南国际旅行社有限公司”开具的货物或应税劳务、服务名称为“经纪代理服务服*代订机票产品”的电子普通发票（电子普通发票项目填写齐全），是否可以按照旅客运输业的有关规定抵扣进项税额？

  根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定：“六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%”，因此，上述业务取得增值税电子普通发票不可以抵扣进项税额。

根据国家税务总局辽宁省税务局官网办税地图以及信息公开中对外公开电话的信息登记内容显示，目前沈阳地区税务对外办公时间为工作日。

因工作需要，我单位为全体员工制作工作服，用于上班时间统一着装，工作服预计使用三年。由于单位人员多，因此金额也较大，请问：该工作服制作费用是一次性摊销记入成本还是列入长期待摊费用分3年摊销，谢谢！

“根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号第二条规定，关于企业员工服饰费用支出扣除问题 ：企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。”

    根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（（1994）财税字第95号 ）一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围

　　这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。

    三、纳税义务人

　　在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人（以下简称纳税人），应按本通知的规定缴纳消费税。委托加工（另有规定者除外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人。

留言咨询已收悉，现答复如下：“苗木移植是指植物养护还是销售？若只是提供植物养护，根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》国家税务总局公告2017年第11号第五条规定，纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率6%，小规模纳税人征收率3%，按“其他生活服务”开具发票。

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》国家税务总局公告2018年第42号第六条规定，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

    一、根据《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》（国令第691号）规定，第二条　增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物……税率为17%。……

    二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。……第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。附：销售服务、无形资产、不动产注释  一、销售服务 销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。……（四）建筑服务。建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。……2.安装服务。安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。……三、销售不动产    销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。……