企业长期停产，固定资产（房产、机器设备等）还计提折旧吗，无形资产（土地）还摊销吗？

    根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

　　下列固定资产不得计算折旧扣除：

　　(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

　　(二)以经营租赁方式租入的固定资产;

　　(三)以融资租赁方式租出的固定资产;

　　(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

比如说我们公司5月销售了一台去年开始使用的固定资产，1-5月已提折旧，年度所得税汇算清缴时表A105080，资产原值、本年折旧、累计折旧应填列销售固定资产前的金额还是销售固定资产后的金额？电话12366的回答是填销售后金额并调整出对应1-5月已提折旧，再把1-5月已提折旧汇总计入表A104000；但折旧调整明细表又与A105000有勾稽关系，若按电话回答填，A105000的折旧数就不准确

咨询已收悉，现答复如下：“A105080填写的是按会计处理计提的金额，即销售固定资产前的金额。”

根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《附：销售服务、无形资产、不动产注释》

  （五）金融服务。

    金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

    1.贷款服务。

    贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

    各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

您好！

       网络销售平台，个人委托平台销售，平台接销售订单，平台款项回到平台公司账上，个人发货，客户确认收货，平台扣完手续费款项支付个人。个人无法开具发票，网络销售平台是否按手续费确认收入，谢谢。

“若是由平台提供销售货物的，应按实际销售金额确认收入；若仅是提供电子商务平台服务，则根据手续费确认收入，请根据业务合同进行判断。”

根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《附：销售服务、无形资产、不动产注释》

  （五）金融服务。

    金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

    1.贷款服务。

    贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

    各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

请教个涉税问题：

       由于现在市场行情不是很好，我们计划包销尾盘物业给第三方，差价由第三方收取，我们收业主的金额为底价，并按此开具发票。

        比如一个商铺我们以40万的价格包销给第三方，第三方以50万的价格转给业主，这50万当中，业主将10万刷给第三方，40万刷给我们（开票40万、备案合同40万）。

      我们担心如果后期 业主投诉说我们少开票（交了50万的钱，只开了40万的票），存在偷税漏税行为，请问下我们有这种风险么，该怎么规避呢，谢谢。

最近收到一条短信，说对机构股东限售股减持按照1.75%核定征收所得税，且免征增值税，税务机关可为纳税人出具完税证明及清税证明。厦门是否真有这样的政策？谢谢!

“个人所得税：根据《财政部　国家税务总局　证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）第三条规定：“......限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

即征即退企业取得专利费支付的费用，如专利授权费、专利申请费、专利答辩费、专利代理费、专利年费等有关专处方面费用的增值税专用发票，请问：

1、增值税纳税申报时，上述各项费用的进项税额哪些是在一般项目抵扣，哪些在即征即退项目抵扣。

2、如果当期或当年度发生的软件专利费用为非当期或当年度销售的软件（即销售的软件为往以前年度完成的软件），请问当期发生的新的软件专利费用进项税在一般项目抵扣还时不即征即退项目抵扣？

3、取得的非申报即征即退软件的专利申请费、专年年费其增值税进项税额在一般项目抵扣还是在即征即退项目抵扣？

你好，台商企业境外单位股权转让，境外单位股东变更为境外个人股东，做股权转让时需要缴纳企业所得税吗？如果要缴是按转让股权的金额多少缴吗？

    企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 

　　第三十七条规定，对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。 

关于码头场内拖运集装箱的拖头拖架是否要缴纳购置税问题：

1、由于场内专用设备，主要仅在公司内部堆场使用，是不需要办理营运证;

2、由于场内专用设备，主要是为了满足生产的需要可能存在改良优化结构设计，所以车头采用偏置驾驶室，车架采用加厚钢板和加了四个固定挡角块（所以出厂合格证上是没有二维码）, 

3、泉州税务局没有二维码是无法交购置税

请问是否要交购置税？如果要交税，要如何来交？

您好，在中华人民共和国境内购置汽车的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当按规定缴纳车辆购置税。车辆合格证上应包含合格证电子信息，如您的车辆合格证上没有对应电子信息，建议联系制造厂商核实原因。