我公司注册资本500万，其中，股东甲公司投资350万元，占股0.7；股东乙公司投资150万元，占股0.3。因项目推进，我公司两个月前向股东甲公司借款700万元，向股东乙公司借款300万元（借款比例也是按照股权占比借入）。现公司账上有点盈利。现双方股东拟将该1000万转为我公司资本公积，甲乙股东所占比例不变。问，该情况是否属于债务重组，是否涉及折价、溢价情况，是否涉及捐赠，及是否涉及所得税问题？另，如果该1000万转为资本公积后，我公司注册资本金为多少，向关联企业的借款利息所得税前可扣除借款利息对应本金为多少？注册资本金是否为1500万，向关联企业甲乙公司重新借款3000万对应的利息所得税税前是否允许扣除。借款利率不高于同期同类金融机构借款利率。

一般纳一般纳税人开具的工程或服务项目人工费发票要适用优惠税率3%的前提是该业务内容为“建筑服务”项目才可以，对吗？税人开具的工程或服务项目人工费发票要适用优惠税率3%的前提是该业务内容为“建筑服务”项目才可以，对吗？

    根据《财政部 国家税务总局关于全面摊开营业税改增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第（七）项 建筑服务。

请问，客户支付货款使用承兑汇票，并自行承担贴息费用，要求我们开具增值税专用发票，请问该承兑汇票贴息属于我们收取的价外费用吗？税率应该是13%还是6%呢？

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第十二条规定 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

我司签订的工程合同，在合同中有注明合同总价款、具体的增值税税率、不含税金额多少等这三项内容，未再写出具体增值税额多少。那么，这样属于“合同中所载金额和增值税分开注明”吗？

    印花税依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。根据您的描述，上述合同中所载金额和增值税未分开注明，应以合同所载金额为计税依据。

我司签订的工程合同，在合同中注明合同总价款及具体的增值税税率，未再写出具体增值税额多少。那么，这样属于“合同中所载金额和增值税分开注明”吗？

    印花税依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。根据您的描述，上述合同中所载金额和增值税未分开注明，应以合同所载金额为计税依据。

您好！我是租客，需要让房东办理房产备案，房东怕缴税过高而不愿去备案。

我想问一下海南陵水的土地使用税多少？是否是1.2%的租房税和12%的房屋税？

陵水用于居住的房子大概要交多少税？15平米的单间，房东房子大概两百多平米。

缴税是年缴还是月缴？

感谢！

    如属于自然人出租住房，则涉及以下税费：

    1、增值税：5%减按1.5%（根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第四条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。”）；

   根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

    根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”

我单位于2017年向某企业购买货物，但迟迟未开具发票。现在对方开具专票的话，应该按17%还是按13%？我单位能否正常抵扣？

    问题一： 根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）规定：“二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）十三、关于开具原适用税率发票。(一)自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》(附件2)，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。

公司于2016、2017年取得部分发票未进行认证，想咨询一下（1）如果对于这部分逾期的专票、如果不抵扣进项，是否还需要进行认证？或者是否需要其他的处理？

（2）对于这些逾期的专用发票，有些是用于集体福利的，不允许抵扣进项，那么是否还需要对其进行认证？

（3）如果打算申报抵扣，对于逾期未认证的专用发票，具体要求是怎样的？

   一、根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定，……十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。……

根据财税[2009]9号文件规定，建筑用砂、土、石料可选择简易计税方式，各砂场都开具增值税普通发票，不开具增值税普通发票。购货单位要求开具增值税专用发票，砂场说税局要求只能开具普通发票。请问砂场可否开具增值税专用发票？是否有文件规定砂场生产砂石只能开具普通发票，不得开具专用发票？谢谢

   根据国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知

国税函〔2009〕90号第三条规定，一般纳税人销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项、第（四）项和第三条规定的，可自行开具增值税专用发票。