A建筑公司承接一项工程价值10亿元，A公司以9亿元的价格将工程分包给B公司，请问A建筑公司按照差额1亿元申报缴纳增值税是否正确。

  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定：“（七）建筑服务。……4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条 中“对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证”

请问“从事小额零星经营业务的个人”如何界定？

软件产品增值税即征即退优惠（减免性质代码：01024103，政策依据：财税〔2011〕100号），应报送：

    （1）《税务资格备案表》2份。

    （2）取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

药店销售中销售药品是否可以享受生活服务类加计15%的政策，不提供诊断服务。

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。 教育医疗服务，包括教育服务和医疗服务。（2）医疗服务，是指提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。

2014年11月我司从银行贷款5000万，贷款时间1年，拟用于酒店装修。由于工程开工时间延迟，为了盘活资金，集团总部把5000万元贷款拨到我司前股东B公司（集团下属公司，没有股权关系，无法在股权关系上认定为关联公司）。2015年11月贷款到期，我司股东（100%持股）拨款5500万至我司，用以偿还贷款本金及利息。2017年10月,B公司偿还了我司5000万元，但没有支付任何利息及费用。请问2016年5月“营改增”后，企业间的无偿借款是需缴纳增值税及附加。但是，在2014年11月至2016年4月期间，我司与B公司之间的企业无偿借款是否需要缴纳营业税及附加？

商业企业销售预付卡，开具的发票是：预付卡销售与充值，税率选不征税。该不征税项目如何在增值税申报表上填报？

  充值取得的预收资金，不缴纳增值税。“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票，申报时在增值税申报表中不体现。

您好我公司在外省承接一公路监理业务，因业务需要在现场就近租赁办公房屋与职工宿舍，但因合适的房屋因房主没有房证，无法提供房屋的租赁发票。请问我公司应如何进行税前扣除？

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号） 第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

    第二十条　所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

我公司在省外接一公路监理工程，需就近租赁办公场所及员工宿舍，可合适的房屋因房主没有房产证无法提供房屋租赁发票，请问这种业务我们依据什么有效的凭证或单据进行相关费用 的所得税前扣除？

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号） 第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

    第二十条　所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

司法拍卖所得的未报牌的进口车辆，其购置税计税依据价格是拍卖成交价还是该车原发票价？车辆状态为2012年购买，未报牌，被公安机关刑事罚没，闲置至今，于上个月被法院拍卖，本人拍下自用，今咨询购置锐缴交依据。

您好，企业从法院拍卖取得并自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额。

文件依据：

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。因此，如属上述文件规定可开具红字发票的情形，可按规定进行冲红操作。另外，涉及开票系统的操作事宜，建议您向开票系统服务单位进行咨询。

家人购买了厦门集美一套住宅。目前即将交房，开发商有通知面积补差交契税办产权证。 当时买房子是带精装修(备案标准3000+)     房子总价380万(包含精装30+万)   107平按标准需要1.5％的契税。这个契税计算是否要扣除装修部分按照350万算？如果不扣除想问下为什么不扣除？目前厦门新建设住房好像都是带装修的，所以应该很多住宅都有这个问题。

根据《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令第224号)第四条规定：“契税的计税依据：