我司经营酒店，1月份已开专票给客人，现今无法寻找回客人收回专票进行红冲，请问是否可不寻回专票直接红冲，或者不享受免税政策，不红冲且不免税。

答复如下：您的提问不够清晰，如您来文所述指的是纳税人按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）有关规定享受免征增值税的情形。根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）的规定，纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。另外，根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。此外，根据《财政部　国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》（财税〔2007〕127号）的规定，生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。因此，您可参考上述规定。如销售方符合上述文件规定免征增值税的，可按上述规定享受免征优惠；如需放弃免税权的，可向主管税务机关申请备案。涉及具体征管问题请向主管税务机关进行咨询了解。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！

 运输代理企业能开具无车承运运输发票吗？需要什么条件？

答复如下：
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“ 无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。”
    提供的业务符合上述文件规定的，可以开具无运输工具承运发票。

对方公司租赁给我公司一条产线，该产线所用耗材，水电，场地等我方提供，请问关于这部分耗材，水电，场地使用费，我方该如何开发票？一起开还是分开开？

      您好，您提交的问题已收悉。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 第三十九条：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

   第四十条：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

 1、公司租赁A公司房屋（租期2年，每年40万元）,根据合同约定,租赁费应按月支付租金。2019年下半年,因我公司资金紧张而未及时支付租金,A公司相应也未提供发票。根据权责发生制的原则,我公司当年会计处理按照合同计提房屋租赁费用20万元。预计2019年度汇缴结束之前会支付。请问,对计提但未支付的房屋租赁费用因未取得发票是否允许在2019年作税前扣除？ 如果2019年度汇缴结束之前仍未支付，应如何作税前扣除？
2、另，《企业所得税法实施条例》第四十七条规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产“支付”的租赁费，按照以下方法扣除:(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除;(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。请问是否必须支付才能税前扣除，此条是否在强调租赁支出只有支付了才属于发生？

我公司（民营企业）欲聘用一位享受国务院津贴的退休高级专家，专家所得收入是否可以免征个人所得税？按照财税【2008】7号通知规定好像专家必须这原单位延迟退休才享受免征个人所得税，但专家退休后，无论在哪里工作，都是在发挥余热，为国家继续做贡献呀！

回复如下：

根据《财政部　国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财税〔2008〕7号）规定：“　一、<财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知>（财税字〔1994〕20号）第二条第（七）项中所称延长离休退休年龄的高级专家是指：

 2020年小规模纳税人网上申报都需要报哪几个表？

答复如下：
    1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。
    2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。
    3.《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

您好！ 8月份入职新公司，由于之前是个人缴纳医社保，没有及时调整，导致公司8月份医社保没有及时缴纳，现在补缴费用需要准备哪些资料？感谢！

答复如下：

    根据您的描述，您8月入职新公司，且8月的养老保险及医疗保险已由个人缴费，应先办理8月账目退费后再由任职单位进行社保费补缴。   社保退费办理材料请查看国家税务总局厦门市税务局网站“首页  >  纳税服务  >  办税指南  >  社会保险费及非税收入>6.1.14 社保退费 ”。    社会保险费账目补缴办理材料请查看国家税务总局厦门市税务局网站“首页  >  纳税服务  >  办税指南  >  社会保险费及非税收入>6.1.15 社会保险费账目补缴及纠错 ”。

 我是一个生活服务纳税人问题一：一月份专票我们无法追回，无法开具红字发票，我们是否可以享受免税政策，是否就开具增值税普通发票部分免税？问题二：我们没开红字发票之前先适用了免税政策，若疫情结束后一个月内我们无法开具红字发票，申报该如何处理？是否需补交疫情期间全部税款？

答复：按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号)第三条规定，纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
    在8号、9号公告发布前，纳税人发生相关应税行为，可适用8号、9号公告规定的免征增值税政策，但纳税人已开具增值税专用发票，且无法按上述规定开具对应红字发票或者作废原发票的，其对应的收入应按规定缴纳增值税，其余收入仍可享受免税政策。公告下发之后，纳税人应按照8号、9号公告等规定适用征免税政策并开具和使用发票。
    上述回复仅供参考。具体以您的主管或所在地税务机关答复或核实判断为准。感谢提问。

我司是一般纳税人,2月向武汉医院分别捐赠自产和外购抗击新冠肺炎疫情物资一批,请问此批捐赠物资的进项税额是否要作进项税额转出(包括自产和外购的进项税)。

答复如下：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》及《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的相关规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，发生本办法第二十七条规定情形（简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。另外，根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)的规定，位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。因此，如用于上述不得抵扣范围或没有取得合法的扣税凭证的则不可抵扣。另外，纳税人应按上述规定划分不得抵扣的进项税额。如无法自行判断，请向主管税务机关提供相关资料，由其依法进行核定。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！

 您好，请问一下，疫情期间享受免征增值税的企业，前期预付的房租水电等进项税额如何处理？

答复如下：　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。