你好，公司2019年9月前为一般纳税人，按简易计税征收，后纳税评估中中发现应按适用税率申报纳税，所以税务局要求调整税率，补缴税款。公司10月转为小规模纳税人，且10月已申报增值税，但是在一般纳税人期间取得进项发票当时没有进行进项抵扣，现在无法在增值税发票确认平台中勾选确认，且在金三系统上无法实现认证抵扣。所以，想问如何操作，才能抵扣进项税额。

您好，根据您的叙述，贵公司10月已转为小规模纳税人，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

你好！自然人去税务局代开劳务费发票，合同约定每月开具一次，但我方税务局规定自然人去税务局每年只能代开3次发票，这样自然人去税务局开了一张6万元的劳务费发票（6个月合在一起开了一次），企业为个人代扣代缴个人所得税时，减除费用、专用扣除、专项附加扣除是按一个月扣除？还是分6个月申报代扣代缴，扣除6个月的减除费用、专项扣除和专项附加扣除？

根据《国务院 中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：“第十四条　个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确定：

　　您好，单位支付我10000元劳务费，我去税务机关代开增值税发票，支付了增值税291元，城建税及附加17.5元，我的所得仅9691.5元，请问支付单位按照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴个人所得税，是按照10000元为基数（10000×（1-20%）×20%），还是按照9691.5元为基数（9691.5×（1-20%）×20%）？

劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。

　　您好，单位支付我10000元劳务费，我去税务机关代开增值税发票，支付了增值税291元，城建税及附加17.5元，我的所得仅9691.5元，请问支付单位按照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴个人所得税，是按照10000元为基数（10000×（1-20%）×20%），还是按照9691.5元为基数（9691.5×（1-20%）×20%）？　　

劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。

请问在陕西范围内，供水规模在1000立方米/天或者供水对象1万人以下，并由企事业单位运营的农村人口生活用水供水工程，其水资源税是否征收？

如果征收，税额标准是如何规定的？

     根据《陕西省地方税务局 陕西省水利厅 陕西省财政厅关于发布《陕西省水资源税征收管理办法（试行）》的公告》：第十一条  下列情形，予以免征或者减征水资源税： 

    （一）规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税；

我公司是一家钢铁生产企业，2015年上半年就已经停产，人员全部遣散，一直未从事任何经营活动，2017年经人民法院公告进入破产程序，目前还未最终完成。根据河北省税务局2019年4号《关于城镇土地使用税困难减免税等有关事项的公告》，第一条  困难减免税情形  第三款  依法进入破产程序，土地闲置未用的； 我公司依据上述条款提请了减免税申请，但公司2015年之前从事的是钢铁生产行业，不属于国家鼓励类产业。请问：我公司2018年是否符合申请房产税及土地使用税减免税条件呢？谢谢！

房地产企业向政府部门支付的“城市基础设施配套费”同时取得了省级以上财政部门监制的财政收据，是否可以按照财税2016年140号文件中“向政府部门支付的土地价款”在计算销项税额中从销售额中扣除？

    根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定：“七、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(三)项第 10点中“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。

我司为房地产企业，在房产销售过程中涉及个人推介业务（自然人推荐客户来我司购买房产，我司与其结算佣金），我司代扣个人所得税。

   我司是否可以按照：《中华人民共和国个人所得税法实施条例（修订草案征求意见稿）》第（五）条 第4款  个人从事其他生产、经营活动取得的所得代扣代缴个人所得税。

个人所得税经营所得,一般是指有稳定的机构场所、持续经营且不是独立的个人活动而取得的所得。劳务报酬所得，是指个人独立从事劳务活动而取得的所得。因此，个人取得佣金收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税，由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号发布）规定预扣预缴（或代扣代缴）和办理全员全额扣缴申报。

目前在漳州市长泰全职上班，这里没有缴纳社保。在厦门缴纳过7年社保至2017年。因为有在厦门兼职一些工作，可否在让兼职的公司在厦门当地帮我缴纳社保。谢谢

根据养老保险相关条例，个人和用人单位之间只要形成劳动关系，为其提供有偿劳动，用人单位就应与个人签订劳动合同，为其办理基本养老保险。因此，若个人与漳州的企业建立劳动关系，应由漳州的企业办理社保参保缴费。

企业委托外单位审计人员开展审计业务，合同约定由企业报销审计人员的住宿费，并且酒店开具了增值税专用发票给企业，是否可以用于抵扣进项税额？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定："下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;　　(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;　　(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;　　(四)国务院规定的其他项目。"　　二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定："第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。　　(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。　　(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。　　(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务　　(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。　　纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。　　(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。　　(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。　　本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。　　 ......　　 本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。"