根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：“第三十条 企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

......

第三十三条 企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

    一、根据《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）规定，一、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务)，可享受增值税即征即退政策。……二、纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受本通知规定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件：(一)属于增值税一般纳税人。(二)销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。(三)销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。(四)综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。(五)纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。纳税人在办理退税事宜时，应向主管税务机关提供其符合本条规定的上述条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料，未提供书面声明材料或者出具虚假材料的，税务机关不得给予退税。……五、纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。……附件：资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录  

重修公路，利用原公路拆除后的废弃混凝土块，用破碎设备，打成各种规格骨料，销售给施工方，用作修路时铺路基的主要材料。该经营行为，适用税率是多少？是否享受50%增值税即征即退？

    一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）规定：第二条　增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。……(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。

重修公路，利用原公路拆除后的废弃混凝土块，用破碎设备，打成各种规格骨料，销售给搅拌站，生产混凝土，该经营行为，适用税率是多少？是否享受50%增值税即征即退？

    一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）规定：第二条　增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。……(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。

如果将建（构）筑废弃物打成石子状大小颗粒，用于修路时铺在底下的路基，（代替原来用石头打成的石子），各项指标符合国家修路时的要求。这种用途下，适用税率是多少？是否享受50%增值税即征即退？

    一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）规定：第二条　增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。……(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。

1、利用房屋拆迁后产生的建筑废弃物，用破碎设备，打成各种规格骨料，销售给搅拌站，生产混凝土，该经营行为，适用税率是多少？是否享受50%增值税即征即退？

    一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）规定：第二条　增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。……(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。

我们是增值税一般纳税人，前期开具发票缴纳了增值税，后期开具了红字发票，但是前期缴纳增值税一直未能抵扣完毕，请问是否可以申请退税，谢谢！

      如果您因销售退回等原因开具了红字发票导致产生多缴税款，且多缴税款尚未抵完毕，可以继续抵减后期应纳税款或者申请退税，具体采用哪种方式可直接联系主管局办理。

中药饮片分为植物类饮片9%、动物类饮片13%、矿物类饮片13%、其他中药饮片13%，各个税率是否正确？ 植物类饮片属于农产品9%，动物类和矿物类也属于农产品吗？  我公司取得的专票发票，对方未严格按照税率开具，比如动物类饮片13%，对方开具的发票为9%，沟通后，对方说是都是按照农产品9%开具的，是否正确？我公司该如何处理？

    一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）规定，第二条　增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。(二)纳税人……销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品……

我想问下不是本单位的员工承包食堂，让个体户承包商开发票来报营业收入发票上的金额是全部的收入，还是去掉水电费等成本剩下收入的金额？

    根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”和第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……”

请问与搬运公司签订的搬运服务合同和与邮政公司签订的快递服务合同按什么税目缴纳印花税？

您好，与搬运公司签订的搬运合同及与快递公司签订的快递服务合同不属于货物运输合同，不征收印花税。但凡直接办理承、托运的，运费结算凭证的双方均为货运凭证印花税的纳税人，按货物运输合同税目缴纳。

文件依据：

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：

　　1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;