我司销售自产混凝土，现申请认定一般纳税人，如果按一般计税方法计税是不是也受到“36个月内不得变更”的限制？如果今年按照一般计税方法计税，明年能否申请简易计税？

根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）文件第二条第三款第六项规定，(三)一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

 您好！我公司主要负责承接旅行社的旅客运输服务，我们是否属于财政部 税务总局公告2020年第8号第五条中的公共交通运输服务，免征增值税呢？

‍答复如下：
   根据财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告
财政部 税务总局公告2020年第8号五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
　　公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。
　　六、本公告自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。
（以上答复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系您的主管税务机关咨询）

    根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）规定：“第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。”

    遗失普通发票：具体如何操作建议联系主管税务机关

    遗失专用发票：根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)规定：“三、简化丢失专用发票的处理流程

根据国税发[2009]79号文件，第十一条  纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

        根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）文件第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

我公司是属于医疗器械商贸企业公司，为响应国家防护，卫生局要求，在防控期间，购入医疗防疫物资，口罩，防护服，体温计等防疫物资，供应医院等一线，我公司开具的发票，是否免征增值税。其他税收是否也有减免。

回复如下：

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）规定：“三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。”

商贸企业对于业绩符合奖励方案的经销商提供的旅游奖励，是否需要做视同销售处理？如需要做视同销售处理，适用税率为6%吗?购进的相应进项税额能否抵扣？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条规定：“下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

    （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

    （二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

您好！我们是证券公司的营业部，主营业务是证券经纪、代销金融产品等。为维持客户关系或者开拓客户，我们会发生购买一些礼品送给客户的情形（比如保温杯、油米、食品等），请问下，这种情况是不是视同销售中的“购进的货物无偿赠送其他单位或者个人”，需不需要视同销售处理？视同销售中的“购进的货物”含不含这种礼品性质的物品？

您的提问不够清晰。根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。另外，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，您司可根据企业实际发生的业务结合上述文件规定自行判断。如符合上文所述在征收范围及视同销售的情形的，则应按规定确认收入计算缴纳税款。如无法自行判断，请向主管税务机关提供相关资料，由其依法进行核定。涉及具体征管问题请向主管税务机关进行咨询了解。

 我单位是湖南省内一家餐饮企业，《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。咨询一下：1、销项免税，进项是否需要转出？2、如果转出，是根据收入配比原则企业计算转出还是当月所有进项都要转出？3、对于涉及新店的固定资产支出，未来肯定是用于应税业务的，是否应不转出？4、对于存货，1月收到的发票对应于12月的采购与销售，是否应该等到收到2月收到1月发票的时候再行转出？

答复：
尊敬的纳税人朋友：
    您好，您所提交的问题已收悉。
    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条、第二十九条规定：
第二十七条  下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。  
第二十九条  适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
    不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
    主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

若我在新西兰一家公司是股东，年终分红能分到60多万人民币，在新西兰已经缴纳完全部税费，回国后还需要缴纳个人所得税或者其他税费吗？

    根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）规定，

居民个人从中国境外取得的，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

    另根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定，

针对刚出的2020年8号文件里面第五点提到的疫情期间生活服务类企业可以免增值税，请问是针对所有生活服务类企业吗？不专指为抗击疫情服务的？如果是指专门为抗击疫情提供了服务的才能免增值税，是不是只指这一部分收入才免增值税？

答复如下：

   根据财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告

财政部 税务总局公告2020年第8号第五条规定，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。