我司是增值税纳税人，且是生产企业，在海口市保税区内。以往海口保税建设发展有限公司开具水费及垃圾处理费的专用发票给我司，2020年1月该企业说只能开具普通发票给我司，这是为什么呢？

回复如下：
    根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”和第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……”
    另根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第二十一条规定：“纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的。”
    因此，销售方应按上述文件规定如实开具发票。

我公司在筹建期间，开发研究开发活动，发生的研究开发费用，能否加计扣除，若能扣除，什么年度可以加计？谢谢！

    根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第五条规定:“本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。”

    根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第七条规定: “企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条规定执行。”

房地产开发单位销售无产权车位永久使用权（与住宅年限一致），包括人防车位与非人防车位，是否纳入土地增值税清算范围，应计算收入，并准予扣除成本、费用？

根据《省地方税务局关于财产行为税若干政策问题的通知》（鄂地税发〔2014〕63号）文件第十条规定，关于地下建筑土地增值税成本扣除问题。除土地成本以外的其他成本和费用（以下简称建安成本），根据不同情况按以下方式进行税务处理：

（一）地下人防设施实际建安成本按公共配套设施处理，列入项目公摊成本进行扣除。

党组织的党费收入，其中一部分用于奖励优秀党员支出，请问一下，优秀党员获得的奖励是否需要缴纳个人所得税？党组织是否需要代扣代缴个人所得税？

根据《中华人民共和国个人所得税法》文件规定，“第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

　　（一）工资、薪金所得；

　　（二）劳务报酬所得；

　　（三）稿酬所得；

　　（四）特许权使用费所得；

　　（五）经营所得；

　　（六）利息、股息、红利所得；

企业因为特殊原因需要办理停业，以前记得是需要到工商和税务办理停业或歇业手续，但今天到问说，只要每个月零申报，明年年报的时候再更改状态。据工商管理规定，企业零报税原则是3个月，特殊情况最长为6个月，若长时间零报税，会不会被税务追查！

1.只有实行定期定额征收方式的个体工商户和个人独资企业才能申请办理停业；2.非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。按季申报视同连续3个月。

根据《关于印发《江苏省国家税务局个体工商户定期定额管理工作规程（试行）》的通知》（苏国税函〔2007〕第439号）的规定：

“　2.1本规程所称个体工商户定期定额税收征收管理，是指国税机关依照法律、行政法规、规章等规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式本规程适用于达不到《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局第17号令）规定设置账簿标准的个体工商户、未领取营业执照的个体无证户以及虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。”

2018年12月，财政部 税务总局发布2018年第177号公告，列举继续有效的88个个人所得税相关的文件。应该怎么理解？截止发布时间之前，这88个文件以外的都失效了吗？为什么有的文件不在继续有效目录内，但是仍然显示全文有效或部分有效？到底有效还是失效？比如财税2004年11号文、国税函（2005）364.............还有很多。

现答复如下：

财政部 税务总局发布2018年第177号公告是财政部 税务总局关于继续有效的个人所得税优惠政策目录，财税〔2004〕11号文件不属于个人所得税优惠类，故该文件目前有效。

根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定：“　四、手续费管理......

（三）支付管理。

......

　4.“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。上述支出内容，国家已有相关支出标准的，严格执行有关规定；没有支出标准的，参照当地物价水平及市场价格，按需支出。单位取得的“三代”税款手续费以及手续费的使用，应按照法律、法规有关规定执行。”

根据《细则》第十条规定，印花税只对印花税税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。工程质量担保合同未在列举的凭证范围内，故不征印花税。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）：“　四、取得境外所得的纳税申报
　　居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。
　　纳税人取得境外所得办理纳税申报的具体规定，另行公告。”