您好！合伙企业没有注册资本金，其出资额与公司的实收资本本质不同，请问，合伙企业合伙人出资，是否应缴纳营业账薄印花税？谢谢！

    根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》 （国税发〔1994〕25号）规定：“ 一、生产经营单位执行‘两则’后，其‘记载资金的账簿’的印花税计税依据改为‘实收资本’与‘资本公积’两项的合计金额。”，合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”的，不征收资金账簿印花税。

我是山东的，为上海一家公司提供劳务技术服务，得到5000元劳务报酬（现在还没发给我）。请问：1、上海公司直接在上海税务局代缴就可以吗？还是我个人在山东自己去缴税？如果我自己缴税，可以在网上申报吗？如果可以，给请个申报网址。2、公司或个人缴税时，需要提供签订劳务合同吗？因为我们没有签订。3、还有哪些注意事项？4、依我5000元的劳务报酬，会扣缴多少税。听说2019年，即今年有新的政策。4.我是农村的，如果自己缴税，是去镇上，还是去市里的税务局呢？备注：回复请到xianchouren@qq.com，我的手机因骚扰电话，一般关机。

我公司开发有A、B两个项目，目前A项目已达到纳税义务发生时间，正式申报纳税，B项目尚未达到纳税义务发生时间，处于预缴状态，请问A项目是否可以抵扣B项目已预缴的增值税？

《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）第十四条规定：一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发，以下简称《试点实施办法》）第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管税务机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）文件第二条规定，本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。

第四条规定，税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。

我公司于2010年通过招拍挂与当地政府签订了土地出让合同，但是由于拆迁原因导致部分土地未实际交付也未办理产权证书，我公司也未实际使用，对于这部分土地的城镇土地使用税是否需要缴纳？

  请参考财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策的通知

财税〔2006〕186号第二条规定，关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

外贸企业出口货物，货物适用免（退）税，假设出口时免交增值税10万元，这部分增值税10万元是否需要计算城市建设维护税0.7万？外贸企业!外贸企业！

根据《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕25号）经国务院批准，现就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，城市维护建设税、教育费附加的政策明确如下：

　　一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

（1）对于个体工商户、个人独资企业，“转让债券差价收入”作为“经营所得”还是作为“财产转让所得”缴纳个税？

（2）对于个体工商户、个人独资企业，债券利息作为“经营所得”还是作为“利息、股息、红利所得”缴纳个税？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）：“　第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围： ......

（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。......” 请您按照文件结合您的经营行为进行判断。               

小规模纳税人自行开具的增值税专用发票的税率只能为3%和5%对吗？

什么时候开3%  什么时候开5%呢

  小规模纳税人自行开具增值税专用发票适用的征收率按照具体业务判定。

  小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

  其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税；

兹有李晓斌（现为法院认定失信人员，无法联系）于2013年5月10通过拍卖程序取得“宜昌佳通商贸有限公司（已注销）”土地一宗（面积1625.56平方米，土地价款260万，拍卖佣金13万）（拍卖确认书编号（2013）0510），拍卖确认书对该宗土地过户相关税费山由买爱人承担；2013年10月17日法院下达《执行裁定书》，土地主管部门依据《执行裁定书》于2014年5月10日制作《宜市夷陵国用（2014）第02000914号》土地使用权证。该证因买方李晓斌资金困难未向税务部门申报缴纳相关税费，故土地主管部门未将该土地使用权证交予李晓斌。

我单位聘请的食堂炊事员是个农民工，每月是在邮政代开的劳务发票来结算工资的，以前都是代开发票时把各种税费都代扣了的，现在要求开票单位不代扣个税了，要支付单位代扣，像炊事员这种情况是算工资薪金收入还是劳务报酬？她每个月的工资是3000元，如果按劳务报酬来扣所得税，3000-800=2200元，2200*20%=440元，光是所得税一项是不是就要代扣440元？

第一，关于工资薪金所得与劳务报酬所得的区别。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。