我公司是一家2016年在全国中小企业股份转让系统挂牌的新三板企业，当时股改挂牌时按净资产折股（股改前后注册资本没变），公司各股东的持股原值都是1元，公司股票在中国结算北京分公司及中原证券公司托管。由于一股东个人原因（岁数太大），他将其持有的股份转让给他爱人了，2019年9月4日，他将其持有的300万股份按每股1元以盘后协议转让的方式转让给其爱人，中国结算公司根据财税（2018）137号第三条及财税（2009）167号第三条规定在该股东交易时代扣了51万个人所得税（300*1-300*0.15）*0.2，视同转让的限售股没有成本，我们当即向中国结算公司提出异议，中国结算答复说可以按照财税（2018）137号第三条及财税（2009）167号第五条第一款（中国结算公司交易登记系统目前不具备植入限售股成本原值的条件）的规定向当地主管税务机关办理清算退税，请问这个交易我们可以申请退税吗？

保险公司投资私募股权基金，公司并与个人签订了补充协议，对其提供收益保证年不低于12%的收益率，目前逾期两年多未予以支付任何利息，公司起诉到法院，主张支付利息请求均被驳回。因不符合收入确认条件，财务亦未对此计提利息.请问是否应予确认并计征增值税？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）文件第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

请问保险公司通过上海证券交易所开展的质押式买入返售金融商品（主要是国债逆回购）利息收入是否适用财税［2016］46号文第一条第（一）款规定而免征增值税？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定第一条规定，一、下列项目免征增值税。（二十三）金融同业往来利息收入。

1.金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。包括人民银行对一般金融机构贷款，以及人民银行对商业银行的再贴现等。

我公司般纳税人，2009年购买的设备，开具的专用发票，但当时由于其他原因没有抵扣（在账上可以查到开始抵扣，后来又进项转出）现在出售，应该开具什么发票？税率多少？

    增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：

　　一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

　　二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

根据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)第二条第一款规定，扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人(含)以下小微企业，调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。第七条规定，本通知自2017年4月1日起执行。

你好，我单位每年都会在安全生产方面投入较多资金，请问对于安全生产投入方面有相应的税务优惠政策吗？

 根据《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）规定：“　一、企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。 

    根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。” 

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企业应退税款超过三年，述求是退税，不需要加计银行同期存款利息，但是税务机关以超过三年为由不予办理，请问该执法口径合理吗？

请直接回复是否能退，不需要引用条款，不要回复咨询主管税务机关，请告知能退还是不能退即可，谢谢！

如果符合以下条件则可以退税；反之，如果不符合以下条件，则不能退税。严格执行税收征收管理法及其实施细则相关法令，即主席令和国务院令之精神。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）文件第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

企业将工业用地用于农业种植，城镇土地税如何纳？如将土业用地出租用于农业种植，无偿与有偿两种方式土地税如何缴纳？

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号公布）第三条　土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

    前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

    具体适用税额可参考文件《山东省人民政府关于调整城镇土地使用税税额标准的通知》（鲁政字〔2018〕309号）。