问：您好！A公司出资1000万设立B公司，后B公司以未分配利润和盈余公积500万转增实收资本500万，（A、B均为内资企业，A对B股权比例一直为100.00%）请问：转增的500万是否可以增加A公司股权的计税基础？即A公司处置B公司时股权转让所得的计税基础是1000万，还是1500万？

经转办，根据《企业所得税法》第二十六条规定，企业获得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第4条规定，企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

 本地一家鱼类加工企业，收购鲜鱼，使用盐、香料和其他材料加工特色鱼产品，注册商标进行包装后对外销售。请问，该企业能享受农新产品初加工所得税免税优惠吗？

    根据国家税务总局公告2011年第48号规定：“五、农产品初加工相关事项的税务处理
    （一）企业根据委托合同，受托对符合《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）和《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理。”
    根据您的描述，外购农产品加工后再销售的，不属于上述文件规定的农产品初加工免税项目范围。

基金/资管计划份额赎回并未发生所有权转移，而是直接灭失。请问赎回基金/资管计划份额属于金融商品转让还是持有至到期？

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第二条规定：纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。

 房地产企业本年没有收入，发生的招待费在所得税汇算时能否扣除？扣除标准？

答复：《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定： 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

 房地产开发公司在开发期间缴纳的土地使用税，在所得税季度申报和年度申报的时候是否可以作为扣除项进行扣除？因为我们财务上是在开发成本里核算了。
另外，在土地增值税清算的时候，土地使用税算到哪个扣除项目里？比如：为取得土地而支付的成本还是哪一个具体项目了？

    根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）规定：
     第七条 条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：
    （一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
   （二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房增开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房增开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
    土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
    前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
    建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。
    基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
    公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
    开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
    （三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。
    财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。
    凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。
    上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。
    （四）旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认 
    （五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。
    （六）根据条例第六条（五）项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。
    根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）规定：
     第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：
　   第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

　　……

　　（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

您好：我是一家企业，从蔬菜批发市场购买蔬菜，通过分拣后，配送给企事业食堂。但是，蔬菜批发市场的批发商说没有发票，开不了发票。

请问：

1：大型蔬菜批发市场能不能开发票

2：我们该如何获取发票

回复如下：

根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

   您可以使用以下途径查询缴费记录：1.微信搜索并关注“河南税务”公众号，点击下面“微服务”-“微税保”，点击“缴费查询”进行查询；2.支付宝搜索“豫事办”-社保查询，根据您的参保类别选择查询；3.您可以下载并使用手机APP：网上税务局，进入首页后点击“社保”，选择对应模块，输入姓名和身份证号，点击“查询缴费情况”，点击“缴款记录”查询。如查询不到或无法缴费，您可以持身份证到参保地主管税务机关办税服务厅查询办理。

你好我想问下我这边很早之前注册了营业执照但是一直没有使用也没有报过税现在准备注销了但是现在在异常名录里面当地工商局要先办理清税证明需要什么吗

    根据《全国税务机关纳税服务规范3.0》规定：

    两证整合个体工商户清税申报

    办理材料:

    1.《清税申报表》2份

    2.经办人身份证件原件1份（查验后退回）

 我公司03年购入一批生产线备件进发票名称为：生产线配件03-E。单位为套，现售出此批备件中的一种的一部分：合同清单中名称为横拉链条，发票怎么开具？按实际名称就开横拉链条没问题吧？

    根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：
     第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
    任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
    （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
    （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
    （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。