我公司中标的一个项目，合同签订时间为2019年3月，实际向甲方申请付款及甲方支付时间均为2019年5月，因此支付时开具的发票税率为13%，现项目进入竣工审计阶段，审计公司以合同签订时间为2019年3月，为税改前的时间为由，要求我公司进行3%税率补缴。我公司查阅相关法律条文，财税[2016]36号文附件1第四十五条中，明确说明了：增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。请问审计公司的要求是否合法？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：
    (一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
　　(二)进口货物，为报关进口的当天。
　　增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”

我是武汉一家大型生产制造企业，简称武汉WBC，由于客户项目的终止，我们与供应商宁波华业的供货合同也进行了终止，原采购合同标的物为锅炉构架。根据采购合同宁波华业生产了部分的产成品、半成品等。武汉WBC针对宁波华业所发生的原材料、产成品、半成品、人工费用等进行了现场评估，双方达成违约赔偿费用及准备签订结算协议。截止目前为止，针对已终止的采购合同，宁波华业并未交付任何货物给武汉WBC，在未有任何交货的情况下，武汉WBC认为此结算协议的赔偿款并不属于增值税应税范围，而宁波华业认为该赔偿款属于增值税中的价外费用。另外，宁波华业认为如果此索赔款不作为增值税应税行为，其在该采购合同中所产生的进项税不能抵扣。武汉WBC认为宁波华业的所产生的增值税进项是允许抵扣的。武汉WBC的根据为增值税暂行条例第一条、第六条、第十条；增值税暂行条例实施细则第三条、第十二条；发票管理办法第十九条、第二十一条；发票管理办法实施细则 第二十六条。

   《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号 

    第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

   （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

     根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）规定：
   附件：3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料
　  4.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明
    第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。

    根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）规定：

     一、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

您好，我们总公司是餐饮管理服务公司，分公司是饮品店，现在因为在同一市区，分公司饮品店的原料由总公司与供应商签订的合同，合同发票也是开给总公司的。总公司是一般规模纳税人，请问总公司的管理服务费收入是否可以抵扣原材料的进项税。

    财税〔2016〕36号 附件1：营业税改征增值税试点实施办法

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

    （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

本人刚成立一家环保工程净化公司，工作地点在全国不定，现在申请开10万普票被拒，说是空壳公司，应需要提供哪些材料才符合要求

    一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）第十五条规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。…… 第十七条　临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法，由省、自治区、直辖市税务机关规定。第十八条　税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。…… 

我是安徽小规模企业，开具3%的专票。国家政策是说对于疫情小规模企业给与减免按住1%申报。但是地方政府是必须按3￥缴纳税款。请问申报时按住3%税率申报，还是按住1%税率申报呢？？？

    疫情期间，安徽省小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，可以按照支持复工复业政策，享受减按1%征收率征收增值税优惠，并按1%征收率开具专用发票;也可以放弃减税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。

    根据您描述的情况，按3%征收率开具的增值税专用发票，应按3%申报纳税。

     根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）规定：
     一、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

    根据《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2020年第12号）规定：

　   附件：1.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》(2020年修订)

    第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。