根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本项目公司与政府方签订ABO《授权经营合同》，即“授权、建设、运营”模式。政府授权项目公司负责项目（新建道路）的投资、建设、运营工作，但项目公司自身并不提供建筑服务，而是由第三方提供建筑劳务。项目总投资包括工程费、工程建设其他费（含土地征拆费用）、建设期利息。项目建设期2年，运营期5年。在建设期内，由项目公司用自有及筹集到的资金向项目承建方或服务方支付相关款项，即支出本金。在运营期内，向政府方收取授权经营服务费，即分5年等额收取项目本金及收益（合同约定收益率）。问：我公司在向政府方收取年授权经营服务费（本利和）时，应按何种税目开具增值税发票?

 利用海水淡化技术制纯净水销售给周边企业，一般纳税人增值税税率是多少？企业是否按照国税发（1993）151号文规定，可以认定为销售自来水。

    根据《国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知》（国税发〔1993〕151号）规定：
    三、自来水  自来水是指自来水公司及工矿企业经抽取、过滤、沉淀、消毒等工序加工后，通过供水系统向用户供应的水。
　　农业灌溉用水、引水工程输送的水等，不属于本货物的范围。
    根据《国务院关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定》（中华人民共和国国务院第691号令）规定：   
     第二条　增值税税率：
   (一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
   (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
　　1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
　　3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
　　5.国务院规定的其他货物。
    根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定：
    一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
    根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定：
    一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

建筑企业机构所在地在A市，在A市当地提供建筑服务，收取的预收款项，是否需要预缴增值税？还是说，只有异地（跨地级市）提供建筑服务项目，收取的预收款项才需要预缴，当地项目不需要？

根据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定：“三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

　　按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

目前状况：本公司属于居民企业，有一笔2012年产生的应收账款（距今已9年多），本公司已经催促对方付款，但对方仍未支付，目前对方公司在工商系统网站中显示正常经营状态。

咨询的内容：

1、本公司可否将该笔应收账款 做所得税税前列支。即结合《企业所得税法》中“第八条　企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”以及《企业所得税法实施条例》中“第三十二条　企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。”进行税前扣除。

 你好，我是个体户，我想问一下，我一个季度开票40万，需要交多少个税，请用具体数字列出来，谢谢。请不要发形式文件。就用40万列式子出来，让我看的明白。

    个体工商户征收方式包括核定征收方式（核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收，以及其他合理的征收办法）和查账征收方式。
    1.定额征收是指地税机关按照规定的程序和方法，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税销售(经营)额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳个人所得税额，进行分期征收税款的一种征收方式。
    2.核定应税所得率征收是指地税机关按照规定的程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，根据纳税人一定经营时期内的销售(经营)额或成本费用等项目的实际发生额，再按预先核定的应税所得率计算缴纳个人所得税的办法。
    3.其他合理的征收办法是指按照税收法律、法规和规章规定的办法。
    4.查账征收方式：经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，计税办法具体可参考《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）。
    经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）第五条规定：“五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。 ”

根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）第三条规定：“

财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年3月31日。”

    财务报表申报成功后不能作废，可以更正申报，登录安徽省电子税务局-搜索栏搜索或是在【我要办税-税费申报及缴纳-申报辅助功能-申报错误更正(财务报表)】的模块中操作。

个人投资非上市公司，该公司后期IPO上市，个人获得限售股股票，解禁期3年，个人持有股票满5年后出售股票，请问个人所得税如何计征，由谁申报和扣缴？

    根据《财政部　国家税务总局　证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）规定：
    一、自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
　  三、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：
　　应纳税所得额＝限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)
　　应纳税额＝应纳税所得额×20%
　　本通知所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。
　　如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
　　四、限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。
    五、限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。证券机构预扣预缴的税款，于次月7日内以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳。主管税务机关在收取纳税保证金时，应向证券机构开具《中华人民共和国纳税保证金收据》，并纳入专户存储。

您好，我是一名失业人员，没有任何收入，在网上找了一份兼职，可是发现每个月收入只有几百块，也要扣6%的税，问了兼职的公司，因为这是劳务所得扣的税，作为一名失业人员太难了，找不到工作，每个月赚点钱还也要被扣税，在公司上班的几千块钱才会扣税，还能退税，我想咨询下，失业人员有什么免税的政策。

根据《湖北省财政厅  国家税务总局湖北省税务局  湖北省人力资源和社会保障厅  湖北省人民政府扶贫开发办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（鄂财税发〔2019〕9号）文件第一条规定，建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。