我学习税法中请教税法问题，企业今年刚拿的两块土地，一块是国有建设开发用地，一块是国有农业用地，请问：国有建设开发用地上种植树木花草是否享受土地使用税免缴优惠？国有农业用地上种植树木花草是否享受土地使用税免缴优惠政策？

    1.根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：“第二条　在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

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 企业职工的电话费、火车票、机票费用如何在企业所得税前列支？能否抵扣增值税？谢谢

    一、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）第八条规定， 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　
    二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。……第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。　
    三、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：……（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。……　　
    四、根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，第四条 税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。……第五条  企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。……第八条  税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。……外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。……第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;……
    五、根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% ……九、本公告自2019年4月1日起执行。
    六、根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件1：……第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票……第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。……（六）购进的……贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。……
    因此，1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可凭规定的合法有效凭证，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.纳税人取得的符合上述规定的增值税扣税凭证，不在上述不得抵扣情形之内的，可以抵扣进项税额。另外，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得上述合规凭证，且不属于上述其他进项税额不得从销项税额中抵扣情形的，其进项税额也允许从销项税额中抵扣。具体事宜您可联系主管税务机关确认。

公司有制度规定出差每人每天40元餐费补助。公司现在业务基本在本市，出差也基本都是开车去当天回来，除了上高速有过境费发票，无其他相关发票。请问这出差补助是否可以作为差旅费在所得税前扣除？

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）文件第二条第二款规定，（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：4.差旅费津贴、误餐补助。

根据《财政部？国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》

  一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定：《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

    第二十二条规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

     根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定：第八条　纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
　　(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
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我购买一套新房，会计给我开了一张发票，税率那一栏写着“不征税”，请问这种发票能不能到税务局申报缴纳契税，有人说能办，有人说不能办，请给一个准确的答复，谢谢

    “销售自行开发的房地产项目预收款”属于“未发生销售行为的不征税项目”，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”；契税申报时应取得不动产销售发票，即适用税率或征收率的不动产销售发票。

证券企业，有内部刊物，非记者、编辑类专业人员，为鼓励员工投稿，对员工给予一定稿费是按照工资薪金所得还按照稿酬所得缴纳个人所得税？

    根据《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函〔2002〕146号）第三条第一款规定：“任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按‘工资、薪金所得’项目征收个人所得税。

    除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按‘稿酬所得’项目征收个人所得税。”

我司是一家房地产开发公司，在房地产交易中心通过招、拍、挂程序取得了一块土地的使用权，成交确认书里明确指出了成交价款的金额，并指出买受人应按成交价款的4%缴纳契税，按此支付成交价款及相应的契税后，我司办理了国有土地使用证。项目开发过程中，当地政府规定：建设单位在办理建设工程施工许可证前缴纳城市基础设施配套费。财税2004134号中（二）以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。对这句话存在以下疑问： 1、 这句话中所提到的市政建设配套费是否是文中成交价格的一个组成部分？ 2、 我司签订的出让合同及成交确认书上确认的成交价款是否契税的全部计税依据？ 3、 我司在完成土地使用权转让之后经过一段时间为进行施工建设而支付的城市基础设施配套费，属于与土地使用权转移完全无关的费用，要不要缴纳契税？ 麻烦给与明确指导，谢谢！

     1.根据皖财综〔2021〕86号规定：“根据《财政部关于民航发展基金等3项政府性基金有关政策的通知》（财税〔2020〕72号）规定，经省政府同意，我省继续按照《安徽省人民政府关于印发<安徽省地方水利建设基金筹集和使用管理办法>的通知》（皖政〔2012〕54号）规定，征收水利建设基金。具体征收使用政策按照现行规定执行。”
    2.根据皖政〔2012〕54号的规定，凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者，按其上年销售收入或营业收入的0.6‰征收地方水利建设基金。其中，银行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收，保险公司按上年保费收入的0.4‰征收;各类信托投资公司、财务公司等非银行金融机构按上年业务收入的0.6‰征收。
    具体征收工作由各级税务部门负责，水利基金的征收期限建议与主管税务机关核实。

    一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）规定，第二条 条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。……本细则所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。……第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：……（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。