我方与县电信分公司签订了网络服务合同，县电信分公司提供了市电信分公司开具的发票，这个发票可以作为报账依据吗

    根据安徽省国家税务局公告2014年第14号的规定，总机构及其统一核算的分支机构需要使用发票的，应向各自所在地主管税务机关申请领购。

    总机构及其统一核算分支机构的增值税防伪税控系统的发行、报税均在各自所在地主管税务机关办理。

    县电信分公司自行领取发票的，应由县电信分公司自行开具发票。

 请问：公司根据中共中央办公厅和国务院办公厅《关于国有企业退休人员社会化管理的指导意见》（厅字〔2019〕19号）有关规定，将专用于退休人员服务、活动场所房产及相关设备设施无偿划转给政府，由政府指定的全资国有企业接收，是否视同销售？

    1.增值税：根据财税〔2016〕36号规定：“第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
……（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。”
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：“第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
    ……（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
　　（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
　　（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”
    2.土地增值税：根据国家税务总局公告2016年第70号规定：“二、关于营改增后视同销售房地产的土地增值税应税收入确认问题
    纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入应按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第三条规定执行。”
    3.企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”
    根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828）规定：“ 二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
　　（一）用于市场推广或销售；
　　（二）用于交际应酬；
　　（三）用于职工奖励或福利；
　　（四）用于股息分配；
　　（五）用于对外捐赠；
　　（六）其他改变资产所有权属的用途。”
    因您的问题前提条件不明确，建议核实具体问题，以便为您进行答复。

房地产开发企业前期已开具预收款不征税发票，等交付开具全额增值税发票时，对开出的预收款发票如何处理？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。……第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。……。……附件2：……一、……（八）销售不动产。…… 9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

老师您好，请问私募基金管理人收到管理费收入是否可以按3%简易计税

根据《财政部 税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税〔2017〕56号）的规定：“一、资管产品管理人(以下称管理人)运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下称资管产品运营业务)，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。

   根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：
  第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
　　（一）工资、薪金所得；
　　（二）劳务报酬所得；
　　（三）稿酬所得；
　　（四）特许权使用费所得；
　　（五）经营所得；
　　（六）利息、股息、红利所得；
　　（七）财产租赁所得；
　　（八）财产转让所得；
　　（九）偶然所得。
　　居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
　　第三条　个人所得税的税率：
　　（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
　　（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
　　（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
　　第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：
　　（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
　　（二）国债和国家发行的金融债券利息；
　　（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
　　（四）福利费、抚恤金、救济金；
　　（五）保险赔款；
　　（六）军人的转业费、复员费、退役金；
　　（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
　　（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
　　（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
　　（十）国务院规定的其他免税所得。
　　前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

一、怎么理解个税退费中“纳税人发生的与基本医保相关的医药费支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自负部分）”这句话？二、我爱人因在社保中断期间罹患乳腺癌，住院期间所有的费用自负，相关的费用也基本属于医保目录范围，请问是否能申请退个税？三、国家制定大病医疗个税退税的出发点是什么？不是为了减轻纳税人税负吗？不是为了减轻有大病患者的家庭负担吗？难道因为社保中断了，退税也成了阻碍？

    纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集，纳税人发生的与基本医保相关的支出，可以按照规定享受大病医疗扣除。

我公司与律师事务所签订法律顾问服务合同，指定律师为公司提供服务。合同明确约定该律师在为公司提供法务顾问服务期间，如需要出差，律师的差旅费需由公司承担（以实际发生的差旅费发票向我公司报销）。请问：律师差旅费中的住宿发票的进项税额能否由我公司抵扣？

   根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定："下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;　　(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;　　(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;　　(四)国务院规定的其他项目。"　　二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定："第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。　　(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。　　(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。　　(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务　　(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。　　纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。　　(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。　　(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。　　本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。　　 ......　　 本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。"

     根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第二条 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。”

出口企业有真实货物出口，供货企业也开具了增值税专用发票，但不知什么原因，供货企业所开发票被认定为虚开，出口企业已主动放弃退税，现咨询贵局，放弃退税后，对该部分出口销售是否需要按视同内销申报缴纳增值税？目前有两种观点：观点一，放弃退税与视同内销应择一适用，不能双重适用，即放弃退税与视同内销二者择一采用；观点二，放弃退税与视同内销需同时双重适用，即放弃退税后仍需按视同内销申报增值税。请问贵局两种观点哪种正确？

您好，出口企业取得虚开的进项发票，适用增值税征税政策。

我公司为物业服务公司，1.现利用小区物业楼顶出租架设信号塔，请问是否应从租计征缴纳房产税。2.物业管理范围内的空地（非我司产权）出租安装信号塔，是否应就该地缴纳土地使用税？谢谢。

第一，根据《财政部 税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（〔1987〕财税地字第3号）文件第一条规定，关于“房产”的解释。

　　“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。