我公司销售机台的同时还有设备维修业务，因为金额差太大，机台的金额均以十万元计算，维修业务金额均在几千，请问，我公司可以同时申请万元版和十万元版本的专用发票吗？还是说只能申请不同票种的发票，比如申请万元版的普通发票和十万元版本的专用发票呢？

同一票种只能有一个最高开票限额；不同票种可以有不同的最高开票限额。

西部大开发税收优惠政策中的“煤电一体化建设”项目，涉及的主营业务收入如何界定？

我公司是全国大型煤电联营企业，是典型的煤电一体化产业结构，主要业务为利用煤炭发电、供热等，在适用税收优惠政策时，对于煤电一体化产业对应的收入范围理解不清晰，是否为利用煤炭产生的经济效益都算？如利用煤炭发电收入、利用煤炭供热收入等。

我们认为：根据“煤电一体化建设”定义，为煤矿企业与供电企业资产一体化，其中供电企业利用煤矿的煤炭资源的供电、供热收入等均为“煤电一体化建设”项目收入，我们的理解是否正确，请予以指导。

公司有单销售业务，客户是国内公司，但该单业务是由国外公司做中介，现需要支付国外公司佣金，佣金比例占总货款30%，可以提供双方合同与境外发票，请问该佣金是否满足税前扣除条件，另外该笔佣金是属于境内业务还是境外业务，是否需要代扣代缴所得税、增值税。

    佣金在企业所得税税前扣除问题：

    一、根据《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第72号）规定：“一、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

    根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号 ）规定：

　  第一条 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

    第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

    前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。

    供水公司和用户（用户是企业）签订的供水合同印花税的缴纳可参考：“一、从事水、电、气、热供应的单位和个人，其销售给居民自用的部分，无论是否签定合同，都暂不征收印花税;其供需过程中签定的其他合同及合同性凭证，应按规定缴纳印花税。

　　二、从事水、电、气、热供应的单位和个人，供需过程中应缴纳的印花税，按照《山西省购销合同类印花税征收管理暂行办法》的有关规定，实行自行汇缴和核定征收两种征管方法。对实行核定征收的，其供需金额的具体比例，由主管税务机关根据该办法中购销合同类商品流通企业的销售与采购金额所核定的比例范围内进行确定。”

契税法2021年9月1日实施后，原首套房面积小于90平方的契税税率1%是否仍适用呢？

    现行对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税的政策是财政部和国家税务总局制定的，契税法实施后该政策是否继续适用需要由财政部和国家税务总局确定。

我公司于2021年取得一张电子普通发票（加油票），开票日期是2021年2月，但是备注栏中的加油发生日期是2020年11月。请问这张发票能否在2021年度企业所得税汇算清缴中作为有效税前扣除凭证？

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）文件规定：六、关于企业提供有效凭证时间问题  

    企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。该费用属于2020年度的，应在2021年度企业所得税汇算清缴中作为有效税前扣除凭证。  

    根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第（二）款规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

    ......个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

    根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第八条规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

   根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

根据财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知(财税〔2008〕24号)

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。　

请问若我成立一家公司租入居民住宅小区作为办公地点，是否符合上述规定，免征城镇土地使用税？

   根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：