1、根据所得税实施条例31条第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
2、《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
05年文件中指出清算时点存货对应购买时取得的进项税额不做转出，不办理退税（此时增值税类型为生产性并未改为消费型，故未谈及固定资产等其他资产进项税额问题），则该部分进项税额属性仍属于允许抵扣的进项税额，但企业已经不再持续经营，允许抵扣的进项税额“名存实亡”，而所得税法明确规定，允许抵扣的进项税额不能在所得税前列支，请问这种情况产生的存货留底税额（以至于增值税留抵税额），在清算所得纳税申报时能否做抵减处理

您好 我是南京农村户口，在南京租房住，去年年中在南京买了偏远郊区距离工作地点30公里的预售的房子 需要2021年12月交付，目前在还贷款。个税电子税务局上显示我的租房租金可以抵扣，但是目前买了房子应该申请住房贷款利息 财务不确定之后到时候汇算清缴的时候我是否需要补税 所以我现在能否单独申请住房租金抵扣个税（因为房子还要1年交付 目前是房贷＋房租开支都要）

纳税人有自有住房是指，纳税人已经取得自有住房产权证或取得购买自有住房时的契税完税证明。纳税人购买的期房不符合自有住房判定条件，可以在住房租金专项附加扣除或者住房贷款利息专项附加扣除二者选择其中一项扣除。但是纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

 1、申请软件即征即退增值税优惠，是否需要每个软件产品都需要在税务局做备案？
2、每个软件产品是否都需要取得软件产品检测报告？才可以享受软件产品即征即退增值税优惠？

答复如下：
1、 符合备案类税收减免的纳税人，如需享受相应增值税税收减免，应在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内提交相关资料向主管税务机关申请办理税收减免备案。
    纳税人在符合减免税条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受，当减免税情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。  软件产品增值税即征即退优惠（减免性质代码：01024103，政策依据：财税〔2011〕100 号），应报送：
（1）《税务资格备案表》2 份。
（2）取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

请问申报1月份的印花税在税源采集时选按期申报为什么税目勾选不了，是只能选按次申报吗？但按次申报税款所属期起和止只能是同一天，为什么选不了一个月的？

    根据国家税务总局安徽省税务局公告2020年第7号规定：“二、自2021年1月1日起，按期申报城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税、资源税的纳税人，实行按季申报缴税，纳税人应于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。”

    对印花税按期纳税的统一调整为按季申报纳税，按次纳税的保持不变。纳税期限调整后，按期申报与按次申报的税种可以合并申报。

以下类型的合同是否需要交纳印花税：1、战略合作合同，2、担保合同；3、审计合同；4、监理合同；5、委托代理合同；6、股权转让合同。

答复如下：

    印花税应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业帐簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。 监理合同、审计合同、担保合同、战略合作合同未在上述列举的应税凭证范围内，因此不征印花税。 股权转让协议应按产权转移书据按合同金额万分之五缴纳印花税。 在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。如对凭证不能确定是否应当纳税，为避免歧义，请携带凭证到主管税务机关确定。

 企业房屋实际已拆除，但是因为企业财务账簿上清理有一定的流程和手续，财务账簿上未进行清理，请问，房产税是否还需要继续缴纳

    根据《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）三、关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题规定，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。

目前使用的是百旺税控盘，要更换税务Ukey得如何申请？

由于您的问题涉及到当地主管税务机关的具体涉税征管操作事项，建议您直接联系当地主管税务机关进行处理。湖北省电子税务局——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。

1、土地使用权转让是否适用小规模企业转让不动产简易计税税法；

2、小规模企业转让土地使用权，是否可以选择扣除土地成本后的余额为销售额，按5%的征收率计算应纳税额。（税法依据）

    根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第三条第（二）项规定：“……纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。”

 我司于2018年从“个人”手上购入一车二手车用于经营活动，凭“二手车销售统一发票入账”并未做增值销项税额抵扣，现计划销售该车，请问是依据销售旧货减按2%税率开具增值税普通发票，如开具2%，需要向税局书面提出优惠税率申请吗？还是须要开具13%的增值税专用发票？谢谢！

答复如下：根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）、《财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）、《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号 ）及《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，2009年1月1日以后购进或者自制的，按照适用税率征收增值税。小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。因此，如您司销售自己使用过的固定资产，您司则可按上述规定区分适用的增值税税率或征收率。二、根据《国家税务总局关于实施便民办税缴费十条新举措的通知》（税总函〔2019〕223号）的规定，推行税收优惠清单式管理。税务总局推行税收优惠政策“清单式”管理，不定期公布税收优惠事项清单，除依法须税务机关核准和向税务机关备案的特定情形外，一律由纳税人、缴费人“自行判别、申报享受”，相关资料留存备查。因此，如需享受已使用固定资产减征增值税优惠的，无需再办理备案手续。申报享受税收减免，但应留存相关资料备查。涉及具体征管问题请向主管税务机关进行咨询了解。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！

 西部大开发目录包括国家国家现有产业目录中的鼓励类产业（包括产业结构指导目录和鼓励外商投资产业目录）和西部地区新增鼓励类产业。请问西部地区新增鼓励类产业是否适用于外商投资企业？

    根据《国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复》（国税函〔2009〕399号）一、享受西部大开发企业所得税优惠政策的国家鼓励类产业内资企业适用目录及衔接问题，继续按照《财政部、国家税务总局关于西部大开发税收优惠政策适用目录变更问题的通知》（财税〔2006〕165号）的规定执行。
二、享受西部大开发企业所得税优惠政策的国家鼓励类产业外商投资企业适用目录及衔接问题，按以下原则执行：
（一）自2008年1月1日起，财税〔2001〕202号文件中《外商投资产业指导目录》按国家发展和改革委员会公布的《外商投资产业指导目录（2007年修订）》执行。自2009年1月1日起，财税〔2001〕202号文件中《中西部地区外商投资优势产业目录》（第18号令）按国家发展和改革委员会与商务部发布的《中西部地区优势产业目录（2008年修订）》执行。
（二）在相关目录变更前，已按财税〔2001〕202号文件规定的目录标准审核享受企业所得税优惠政策的外商投资企业，除属于《外商投资产业指导目录（2007年修订）》中限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录外，可继续执行到期满为止；对属于《外商投资产业指导目录（2007年修订）》中限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录的企业，应自执行新目录的年度起，停止执行西部大开发企业所得税优惠政策。
    根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）、自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
　　二、《西部地区鼓励类产业目录》由发展改革委牵头制定。该目录在本公告执行期限内修订的，自修订版实施之日起按新版本执行。
　　三、税务机关在后续管理中，不能准确判定企业主营业务是否属于国家鼓励类产业项目时，可提请发展改革等相关部门出具意见。对不符合税收优惠政策规定条件的，由税务机关按税收征收管理法及有关规定进行相应处理。具体办法由省级发展改革、税务部门另行制定。