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纳税知识

保本型和非保本型结构性存款需要缴纳增值税和企业所得税吗?税率是多少?

保本型和非保本型结构性存款需要缴纳增值税和企业所得税吗?税率是多少?

     根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《销售服务、无形资产、不动产注释》规定,贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
    各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。
    融资性售后回租,是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。
    以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。
    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(二)款规定,不征收增值税项目。
    ......
    2.存款利息。
    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定,增值税税率:(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。
    根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
  (一)销售货物收入;
  (二)提供劳务收入;
  (三)转让财产收入;
  (四)股息、红利等权益性投资收益;
  (五)利息收入;
  (六)租金收入;
  (七)特许权使用费收入;
  (八)接受捐赠收入;
  (九)其他收入。
   根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条和第十八条规定,企业所得税法第六条第(四)项所称股息、红利等权益性投资收益,是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
  股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
  企业所得税法第六条第(五)项所称利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
  利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
    根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定,企业所得税的税率为25%。

发布时间:2021-04-07 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

办税百问

滁州市公交车上的报销凭证(收据)可以作为公司报销依据吗?

滁州市公交车上的报销凭证(收据)可以作为公司报销依据吗?

请问滁州市公交车上的报销凭证(收据)可以作为公司报销的依据吗?就是一般放在投币处,如乘客有需要就撕一张,那个小小的票据,但是那种票据上没有盖税务局的章,不知道可不可以作为报销依据。


    公交车上的手撕小票是公交公司自己印制的收款凭证,不是税务部门印制的发票,不可以作为有效记账凭证。  

    具体报销制度参考企业财务会计制度规定。


发布时间:2021-04-07 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

办税百问

无住所个人预先判定为居民个人,因缩短居住天数不能达到居民个人条件的,个人所得税怎么申报?

无住所个人预先判定为居民个人,因缩短居住天数不能达到居民个人条件的,个人所得税怎么申报?

根据《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)第五条的规定,无住所个人预先判定为居民个人,因缩短居住天数不能达到居民个人条件的,在不能达到居民个人条件之日起至年度终了15天内,应当向主管税务机关报告,按照非居民个人重新计算应纳税额,申报补缴税款,不加收税收滞纳金。需要退税的,按照规定办理。 

发布时间:2021-04-07 | 评论:0 | 浏览: | 标签:个人所得税  

办税百问

土地增值税清算建筑工程未取得发票是否可以扣除成本?

土地增值税清算建筑工程未取得发票是否可以扣除成本?

 对房产开发公司烂尾楼项目进行破产清算,应付的建筑工程款因款未付,未取得建筑业发票,但有法院破产清算组确认的债权文书,请问这种情况在计算土地增值税扣除项目时可以扣除建筑成本?
债权确认书可以作为土地增值税清算扣除项目凭据吗?

 

    根据国家税务总局安徽省税务局公告2018年第21号规定:“第三十七条  扣除项目金额中所归集的各项成本和费用,应取得合法有效凭证。包括但不限于:
  (一)支付给境内单位或者个人的款项,且属于《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定的开具发票范围的,以取得的发票或者按照规定视同发票管理的凭证为合法有效凭证。
  (二)支付的行政事业性收费或者政府性基金,以取得的财政票据为合法有效凭证。
  (三)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据及境外公证机构的确认证明为合法有效凭证;属于境内代扣代缴税款的,按国家税务总局有关规定执行。
  (四)法院判决书、裁定书、调解书,以及仲裁裁决书、公证债权文书。
  (五)财政部、国家税务总局规定的其他合法有效凭证。”

发布时间:2021-04-07 | 评论:0 | 浏览: | 标签:增值税  

纳税知识

小规模纳税人一年期销售额超过500万元必须升级为一般纳税人吗

小规模纳税人一年期销售额超过500万元必须升级为一般纳税人吗

    根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号 ):“第二条 增值税纳税人(以下简称“纳税人”),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的,除本办法第四条规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

  本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

  销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

发布时间:2021-04-07 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

办税百问

一名研究生,想获取关于国家重点监控企业排污收费的数据进行科学研究,已经咨询过地方环保局,给出的反馈是,自从费改税后,所有的资料移交到税务部门

一名研究生,想获取关于国家重点监控企业排污收费的数据进行科学研究,已经咨询过地方环保局,给出的反馈是,自从费改税后,所有的资料移交到税务部门

您好,我是一名研究生,想获取关于国家重点监控企业排污收费的数据进行科学研究,已经咨询过地方环保局,给出的反馈是,自从费改税后,所有的资料移交到税务部门。请问我应该如何从您这里获取相关的数据呢?谢谢,祝您工作顺利,生活愉快!


    根据《中华人民共和国环境保护税法》(中华人民共和国主席令 第六十一号)

    第十四条 环境保护税由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定征收管理。

发布时间:2021-04-07 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

办税百问

自治区劳动模范奖金个人所得税

自治区劳动模范奖金个人所得税

自治区党委和自治区人民政府授予劳动模范后,由自治区总工会将奖金拨给劳动模范所在公司,由公司代为发放(见附件)。

请问该笔奖金是否缴纳个人所得税?如需缴纳,谁是代扣代缴义务人?

请勿电话解答。请文字解答。


    根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条的规定,下列各项个人所得,免征个人所得税:

    (一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

发布时间:2021-04-07 | 评论:0 | 浏览: | 标签:个人所得税  

办税百问

这98万增值税所产生的教育费附加和地方教育费附加,是否可享受财税【2016】12号文所规定的减免政策

这98万增值税所产生的教育费附加和地方教育费附加,是否可享受财税【2016】12号文所规定的减免政策

 我们在12月未产生销售收入,但因红字发票做进项转出,产生了98万的增值税,这98万增值税所产生的教育费附加和地方教育费附加,是否可享受财税【2016】12号文所规定的减免政策

 

    根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定:
    一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

发布时间:2021-04-07 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

纳税知识

职工通讯费能否作为职工福利费计入研发费用进行加计扣除?

职工通讯费能否作为职工福利费计入研发费用进行加计扣除?

    1.根据国家税务总局公告2017年第40号规定:“一、人员人工费用 

    指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。

……

     二、直接投入费用 

    指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

发布时间:2021-04-07 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

纳税知识

工程中包含的环境保护、节能节水和安全生产专用设备是否可以享受所得稅抵免?

工程中包含的环境保护、节能节水和安全生产专用设备是否可以享受所得稅抵免?

工程中包含的环境保护、节能节水和安全生产专用设备是否可以享受所得稅抵免?      

 例如公司要建一个污水处理厂,是以工程整体发包,工程的清单中有列明详细的设备、工程费用、安装费用,设备是符合环境保护、节能节水和安全生产专用设备目录的,但是公司取得的是工程的发票,请问这种情况是否可以享受所得稅抵免?


    根据《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)规定:

发布时间:2021-04-07 | 评论:0 | 浏览: | 标签:企业所得税  

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