如：本月代开增值税专用发票9万元，交增值税900元（1%），这时的教育费附加等增值税附加是否免征。如果本月又自开普票2万元，合计月销售额11万，此时教育费附加等增值税附加是否免征。

目前教育费附加、地方教育附加的减免范围没有扩大，还是对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人免征。
文件依据：
根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定：“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
……
三、本通知自2016年2月1日起执行。”

 我公司是一家餐饮企业，公司目前有承包运营中小学食堂项目，为师生提供餐饮服务，根据财税【2016】36号《财务部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3第一条第（八）款 从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠 中的规定，我公司取得的餐费是否适用免税的规定？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》【财税〔2016〕36号】附件3：（八）3.提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。
    学校食堂是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（教育部令第14号）管理的学校食堂。

    劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

    1.根据国家税务总局安徽省税务局公告2019年第4号规定：“一、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的自然人申请代开发票，在代开发票环节不再随征个人所得税。由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，按照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定，依法预扣预缴或代扣代缴税款。

    一、根据《契税税源明细表》填表说明规定：“10.用途：必选。土地按“1.居住用地、2.商业用地、3.工业用地、4.综合用地、5.其他用地”填写；住房按“1、居住”填写；非住房按“2.商业、3.办公、4.商住、5.附属建筑、6.工业、7.其他”填写。”

    二、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定：“第六条 计算增值额的扣除项目：

    （一）取得土地使用权所支付的金额；

    （二）开发土地的成本、费用；

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）文件第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(三)固定资产的大修理支出。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）文件第六十九条规定，企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;

(二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

    一、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号 ）：“第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

　　（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”

    二、《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）：“一、居民个人预扣预缴方法

　　扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》（见附件1）。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

你好，我是物业公司A，小规模纳税人，为B企业投资建设的一个工业园区提供物业管理服务，B企业是园区所有工业厂房的产权所有者，是房东。由于运营管理上的需要，A企业在B园区内投资建设了工业变压器一台，在供电公司以A企业的名义开了户，每月向供电公司缴纳电费，园区内的部分企业客户是一般纳税人，他们用的是A物业公司建设的变压器，用的是A物业公司的电，物业公司每个月正常抄表收取电费，这部分一般纳税人企业向物业公司A要13%的电费增值税专用发票，由于物业公司A企业是小规模纳税人无法提供13%的专票，A公司是否可以凭借如下资料要求供电公司直接开13%的增值税专用发票给这些一般纳税人客户呢：①电费分割单、②A企业向供电公司支付的电费银行回单③物业公司A与一般纳税人客户签订的物业管理合同④客户与房东B签订的厂房租赁合同⑤物业公司A与房东B签订的物业管理、代收水费、电费的服务协议

    根据财税〔2016〕36号附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第四十四条 纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：

    （一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

    （二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

    纳税人发现错填、漏填税源信息时，可以直接修改已填写的税源明细表。例如，纳税人填写了印花税税源明细表，申报前发现遗漏了应税合同信息，则可直接修改已填写的税源明细表，补充相应合同信息，然后继续申报或更正申报。

我们是石家庄的一家分公司，总部在外省。所得税由总部汇算分配。我们分公司去石家庄之外的区域安装电梯（高碑店、高阳、涉县），是否需要在外地预缴所得税？

如果不需要预缴所得税，我们已经预缴的所得税，是否可以申请退税？

    根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）规定：

    二、建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同)不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照国税发〔2008〕28号文件规定的办法预缴企业所得税。