根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：

    四、增值税发票开具

   （三）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

 您好，我们公司是一般的商贸企业，没有住宿之类等经营范围，但客户到我们公司产生的食宿费，我们能否按收取的费用分别给他们开具住宿费发票（专用发票）和餐饮发票。

您好，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。如您实际提供了住宿服务及餐饮服务，应据实开具发票。经营范围是否需要变更，建议联系当地市场监督管理部门确认。
文件依据：
根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

    近期，国家税务总局制发《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)，决定在前期宁波、石家庄、杭州3个地区试点的基础上，在全国新设立登记的纳税人(以下简称“新办纳税人”)中实行增值税专用发票电子化(以下简称“专票电子化”)。

    自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。其中，宁波、石家庄和杭州等3个地区已试点纳税人开具增值税电子专用发票的受票方范围扩至全国。

房地产开发企业支付给代建企业的代建服务费能计入开发成本吗？土地增值税清算时能扣除吗

    一、根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）规定，第十一条　企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本。第十二条　企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣。……第十七条　企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施，按以下规定进行处理：(一)属于非营利性且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位的，可将其视为公共配套设施，其建造费用按公共配套设施费的有关规定进行处理。(二)属于营利性的，或产权归企业所有的，或未明确产权归属的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的，应当单独核算其成本。除企业自用应按建造固定资产进行处理外，其他一律按建造开发产品进行处理。第十八条　企业在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施应单独核算成本，其中，由企业与国家有关业务管理部门、单位合资建设，完工后有偿移交的，国家有关业务管理部门、单位给予的经济补偿可直接抵扣该项目的建造成本，抵扣后的差额应调整当期应纳税所得额。……第二十六条　成本对象是指为归集和分配开发产品开发、建造过程中的各项耗费而确定的费用承担项目。计税成本对象的确定原则如下：(一)可否销售原则。……(二)分类归集原则。……(三)功能区分原则。……(四)定价差异原则。……(五)成本差异原则。……(六)权益区分原则。开发项目属于受托代建的或多方合作开发的，应结合上述原则分别划分成本对象进行核算。

您好，我想咨询一下：我公司（非房地产公司）以国有土地使用权作价入股，被投资公司为新设公司（非房地产公司），土地使用权以评估价确认为实收资本，请问要缴纳增值税，并开具增值税专用发票吗？谢谢

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件1 ……第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。……第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。第十一条有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

 挂面是否属于企业所得税优惠政策的农产品初加工范围？
企业销售挂面是否可以按企业所得税优惠政策“ 中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得”免征企业所得税?

    根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）规定：　一、企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754—2002）的规定标准执行。
　　企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。
    根据《财政部　国家税务总局关于发布《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》的通知》（财税〔2008〕149号）规定：
    附件：享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）（2008年版）
    一、种植业类
   （一）粮食初加工 6.其他类粮食初加工。通过对燕麦、荞麦、高粱、谷子等杂粮进行清理去杂、脱壳、烘干、磨粉、轧片、冷却、包装等简单加工处理，制成的燕麦米、燕麦粉、燕麦麸皮、燕麦片、荞麦米、荞麦面、小米、小米面、高粱米、高粱面。

我公司股东以自己名义去银行借款，然后又以同利率借给公司，没有赚取利息差价，股东去大厅代开发票的时候，发票备注由支付方代扣代缴个人所得税，因为有股东和公司签订的合同，合同上约定股东以相同利率转借给公司，因为股东没有利息所得，支付利息的时候，公司是否要按0申报？谢谢

    根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第（三）款和第六条第（六）款的规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

我是2017年底在佛山三水区购买了116平的住宅，是首套房，2018年5月缴纳契税按2%计算的。根据政策，购买家庭首套房产应按1.5%征收契税。 请问我能否对多缴的税款，申请契税退税。

根据《财政部 国家税务总局关于购房人办理退房有关契税问题的通知》（财税〔2011〕32号）的规定，对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已缴纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已缴纳契税。

我公司为供热企业，与政府签订BOT协议，供热设施由我公司建设，政府授予30年经营期，30年后移交政府。根据会计准则规定，会计上对投资建设的资产通过无形资产核算。但是根据《企业所得税法实施条例》第五十条，账面的无形资产是附合企业所得税法中固定资产的定义而不是无形资产定义的，请问我公司是否可享受财税2018  54号文件规定的税收政策，对当年自建或新购进的单位价值500万以下的固定资产所得税一次扣除？

    根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：“一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。”

 根据国家税务总局公告2012年第12号《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》第二条“企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的，经主管税务机关确认，可按照15％税率预缴企业所得税。年度汇算清缴时，其当年度主营业务收入占企业总收入的比例达不到规定标准的，应按税法规定的税率计算申报并进行汇算清缴。”第三条“《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按15%税率进行企业所得税汇算清缴的企业，若不符合本公告第一条规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申报。”，请问企业在通过绿色住区预评审后按15%优惠税率申报企业所得税，若最终未通过绿色住区终评审，重新申报补税，是否需要按补税金额补交滞纳金？