我公司为生产加工型企业，现外采热电厂蒸汽，自用的同时有少量对外销售；采购时接收9%的专票，在对外销售时是否继续按9%的税率开票销售？

    根据《国务院关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定》（国令第691号）国令第691号规定：

    第二条　增值税税率：

　　(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

企业因经营困难，拖欠以前年度工资，导致2016.1-2019.5月份工资未能按时发放，且个税系统只申报为0，现我司因劳动争议等特殊原因，经政府有关部门调解、劳动仲裁，而给员工一次性补发2016.1-2019.5月份最低保障工资3年工资。如果全部并入当月，税负很高！！！！

我司可否2019.1.1前按照纳税人应取得工资收入的所属期间，计算缴纳个人所得税

    补发数月工资应按照个人所得税法规定将补发数月工资与当月工资合并计算缴纳个人所得税。鉴于您的情况，建议您持相关资料至主管税务机关，由主管税务机关根据您的实际情况进行处理。

 你好，我想请问下之前我妈妈名下有套房子现已继承到我名下，如果我想二次买卖这个继承所得来的房产，个人所得税是按多少税率来缴纳？对于继承所得来的房产再次买卖的个税有什么政策吗？

 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定：“　个人所得税的税率：（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”
    “第六条　应纳税所得额的计算：
　　（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

我公司购买了一批字画，用于提升企业形象。这些字画是否可以计入固定资产并计提折旧，是否可以在企业所得税税前扣除？

   根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国企业所得税法》的决定》（中华人民共和国主席令第64号）规定：

   第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十七条规定：企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。  

    根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）第十条规定，纳税人以电子发票(含电子专票和电子普票)报销入账归档的，按照《财政部？国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)的规定执行。

以股东名义给公司借款，再按银行利率借给公司，合同约定股东去税务局代开利息发票，因为没有赚取利率差，这样股东是否不用按利息股息缴纳个人所得税？谢谢

    根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第（三）款和第六条第（六）款的规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

    利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

    根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第（六）款和第十四条第（三款）的规定，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

您好，我司是抖音电商企业，想和您咨询一下，收入确认时间、增值税纳税时间。

比如：3月1号销售产品7万元，7天无理由退货。请问一下，我是在1号确认收入7万元？还是满7天后8号确认收入？

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；

2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

我是一家保险公司雇员（与公司签署的是劳动合同），取得正常工资薪金的同时还营销保险取得了佣金收入，两者在合并计算个人所得税的时候可以扣除25%的展业成本吗（所有收入都仅来自这一家公司）？正常情况下这种情况应该怎么计算个人所得税？

    一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）规定，第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；……

    二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定，第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

 根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）规定：
附件：增值税发票开具指南
十六、纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理：
　　(一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
　　购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
　　销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
　　(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
　　(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。
　　(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
十七、纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发[2006]156号）规定：
    第二十五条  用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。
本规定所称认证，是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。本规定所称认证相符，是指纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。

农产品深加工企业，1、开具收购发票1000元，购入时抵扣90元。深加工后补抵1%，是补抵1000*1%=10元，还是990*1%=9.9元；2、收到农产品专用发票含税1090元，购入时抵扣90。深加工后补抵1%，是1000*1%=10元，还是1090/1.1*10%-90=9.09元？

   根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定：二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：