我单位接受本单位以外的个人提供的讲课服务，支付费用并按劳务报酬代扣代缴个人所得税，费用入账时是否需要取得发票呢？

    根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

    根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

 您好，请问国税总局2016年18号第四条“房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。”中的土地价款包括企业获取土地时向政府缴纳的土地补偿款、青苗附属物补偿款、社保基金、开垦费、市政建设配套费和挂牌服务费吗？

    一、根据《国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定， 第四条 房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。第五条 当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。第六条 在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。
    二、根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第七条 规定，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(三)项第 10点中“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。
    因此，可以扣除的土地价款包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。

    一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号） 第三十五条规定，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的……

    二、根据《河南省国家税务局 河南省地方税务局关于发布<河南省税务系统行政处罚裁量标准适用规则（试行）>和<河南省税务系统行政处罚裁量标准（试行）>的公告》（河南省国家税务局公告2014年第7号）规定，第十四条 税务行政管理相对人或者其他税务当事人首次实施的违法行为，属于《标准》规定“可”或“可以”予以行政处罚的“轻微违法行为”，在税务机关责令改正期限内改正或主动改正的，不予行政处罚。……附件1：河南省税务系统行政处罚裁量标准……（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的。轻微违法行为超过申报纳税期限1日内未报送开具发票数据的。责令改正，有违法所得的予以没收，可以处500元以下罚款。一般违法行为超过申报纳税期限1日以上15日以内未报送开具发票数据的。责令改正，有违法所得的予以没收，处500元以上2000元以下的罚款。严重违法行为超过申报纳税期限15日以上30日以内未报送开具发票数据的。责令改正，有违法所得的予以没收，处2000元以上5000元以下的罚款。特别严重违法行为超过申报纳税期限30日以上未报送开具发票数据的。责令改正，有违法所得的予以没收，处5000元以上1万元以下的罚款。

根据政策，我司2020年收入满足加计抵减四大行业，于2021年初进行了加计抵减备案。但2021年1-7月未取得收入，计划9月份公司切换经营模式，切换后不再符合四大行业，是否可以继续在2021年享受增值税加计抵减优惠？

  根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

 我企业于2019年12月登记为一般纳税人，自成立以来一直未取得收入，2021年5月首次取得收入，6-7月无收入，5-7月的收入满足增值税加计抵减政策的四大行业，请问我企业是否可以在7月起享受增值税加计抵减政策，是否可以从登记为一般纳税人起进行加计抵减？加计抵减的起始期应当如何确定？

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）文件第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
　　（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。
　　2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
　　纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。
　　纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。
综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。

我企业于2019年12月登记为一般纳税人，自成立以来一直未取得收入，2021年5月首次取得收入，6-7月无收入，5-7月的收入满足增值税加计抵减政策的四大行业，请问我企业是否可以在7月起享受增值税加计抵减政策，是否可以从登记为一般纳税人起进行加计抵减？加计抵减的起始期应当如何确定？

    根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

财政部 税务总局公告2021年第21号第四条规定“单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。”请问：此处的改制重组应当如何理解？母公司单纯以房地产作价入股对子公司进行投资，是否属于暂不征收土地增值税的范畴？

    根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第21号）
四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

本人于2018年5月在湖北省天门市汉旺世纪城购买一套房子，2018年6月贷款银行放款，开始还贷，2021年4月收房，期间多次向开发商要购房全款发票，开放商多次以登记办理为理由推脱不给发票，导致无法办理房产证等一系列问题，请问该如何维权？

关于不开具发票：

根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

    对于发票开票人、收款人和复核人能否为同一人，税法中没有明确规定，按照会计相互制约原则，开票人和复核人不为同一人，收款人和复核人不为同一人，具体要求建议咨询主管税务机关。

    根据《河北省国家税务局关于企业若干销售行为征收增值税问题的通知》（冀国税函〔2009〕247号）的规定：   

    二、企业在促销中，以“买一赠一”、购物返券、购物积分等方式组合销售货物的，对于主货物和赠品（返券商品、积分商品，下同）不开发票的，就其实际收到的货款征收增值税。对于主货物与赠品开在同一张发票的，或者分别开具发票的，应按发票注明的合计金额征收增值税。纳税义务发生时间均为收到货款的当天。

    企业应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。