我公司养鸡场属于农林牧渔业，自己经营不征房产及土地税。现把养鸡场租赁给他公司，他公司继续从事养鸡业务（同样属于农林牧渔业）。 请问这种租赁后，承租方属于农林牧渔业的情况是否需要交房产税和土地税？

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）的规定：“第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。”
根据《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》(国税发〔1999〕44号)的规定：“二、关于建制镇具体征税范围，由各省、自治区、直辖市税务局提出方案，经省、自治区、直辖市人民政府确定批准后执行，并报国家税务总局备案。对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税和土地使用税。”
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号公布）的规定：“第二条 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
第六条，下列土地免缴土地使用税：
（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。”
根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（（1988）国税地字第15号）的规定：“第四条 关于纳税人的确定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。” 

1.根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）文件第二十二条规定，纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。

第二十三条规定，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

第三十四条规定，本办法自2014年10月1日起施行。

2.根据《国家税务总局湖北省税务局关于国家税务总局湖北省电子税务局APP（“楚税通”）上线试运行的通告》（发布时间：2021年05月31日 15:34 来源：省局信息中心）附件：《“楚税通”应用问答》相关规定，18. 纳税人、缴费人如何查询税费业务办理情况？

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定： 附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定   （八）销售不动产。

     2.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

 国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认...，但同时第二十三条 、第二十四条规定了特殊情况，请问：
1、企业如果有第二十三条 、第二十四条中的特殊情况，是不是就可以不提供第二十二条所述的相关证据材料了。
2、我们省有关于专项报告的具体格式、要求吗？

    根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）规定：一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
　　二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
　　三、本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）的规定：“第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”

根据《关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第37号）的规定：“第二十七条 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明‘作废’字样或取得对方有效证明。

您好，我公司拟在淘宝司法拍卖网上竞买一处内蒙古的采矿权。竞买公告上提示“所涉一切税、费均有买受人承担”，因此想了解下：

1、采矿权司法拍卖是否涉及增值税及附加税、企业所得税和印花税？

2、上述税费在办理采矿权变更的时候缴纳吗？若不是，应当在什么环节缴纳？完税凭证是向矿山所在地（内蒙古）的税务机关索取吗？

3、上述税费是由买受人自行去税务机关办理缴纳还是买受人支付给法院、法院再支付给税务机关呢？

一、涉及增值税及附加税费、企业所得税和印花税；

 我公司为建筑类企业，作为适用于简易计税的总承包单位与a公司签订了专业分包合同，向a公司基本户支付结算款，但是a公司（一般纳税人）却以其分公司（小规模纳税人）名义向我方开具税率为1%（去年疫情期间开具3%减免为1%）的增值税建筑服务普票，在不满足合同流、资金流、发票流（合同签订与付款均对口a公司总公司）不一致的情况下，我公司是否可以接收其分公司开具的增值税普票？如果可以接收，我公司是否可以将此1%的发票用作预缴税分包扣除使用？

    一、根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定，第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条　所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。 第二十一条　不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
    二、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
    三、根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）第一条规定，……（三）购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
    四、根据《国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》（国税发〔2008〕40号）规定，三、集中力量，突出重点……对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。
    五、根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）规定，第六条规定 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。上述凭证是指：上述凭证是指：(一)从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。(二)从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。(三)国家税务总局规定的其他凭证。
    因此，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。建议您遵循与实际业务发生相一致原则，取得如实开具的发票。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。具体业务实质您可携带相关资料到主管税务机关进一步核实确认。

甲公司持有A公司100%股权，A公司将自有的房产无偿划转给甲公司。

1.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条规定,“条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其他附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承，赠与方式无偿转让房地产的行为。” 那么，A公司将自有的房产无偿划转给甲公司，是否可以依据此条不需要缴纳土地增值税？

2.根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）：“对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第一条规定：“纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

     我司将某一项目钢结构分包给一家生产钢结构的企业，由其生产并负责安装，对方开具的发票有两种，一种为品名钢结构，税率13%，一种是安装服务税率为3%，对于品名为钢结构的发票是否可以作为异地预缴税款的抵除额？如果该项目是简易计税项目，是否可以作为差额扣除？

 河南省漯河市，我有两个孩子，还有二老，现住房88.2平，两室。不够住，去年就又买了一个107平三房。现想把88.2平的卖掉还债。听说交税得8万左右，因为是二套房。请问卖方（我）需要交哪些税？交税标准是什么？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 附件2：  一、……（八）销售不动产……11.其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。……附件3：  一、下列项目免征增值税……（十五）个人销售自建自用住房。……五、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
    二、根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）第四条的规定，…… 城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
    三、根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（国务院令第 448 号）规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税……消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%。
    四、根据《河南省财政厅 河南省地方税务局 中国人民银行郑州中心支行关于印发<河南省地方教育附加征收使用管理办法>的通知》（豫财综[2011]4号）附件：河南省地方教育附加征收使用管理办法 第三条 地方教育附加按照单位和个人实际缴纳的增值税、消费税……的2%征收。
    五、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第九号）的规定，第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：……（八）财产转让所得；……第三条　个人所得税的税率：……（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。……第六条　应纳税所得额的计算：……（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
    六、根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第二条规定，对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用……
    七、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条的规定，下列所得，暂免征收个人所得税 ……（六）个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
    八、根据《河南省地方税务局转发国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（豫地税函﹝2006﹞215号）文件规定，一、对个人转让住房，凡纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可按规定对其实行核定征税。我省个人转让住房核定征收个人所得税的核定比例可暂按1%执行。
    九、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条的规定，下列凭证为应纳税凭证：…….产权转移书据；……附件1：印花税税目税率表……11产权转移书据包括……土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同，由立据人按所载金额0.5‰贴花。
    十、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）的规定， 第三条 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。……第七条 土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
    十一、根据《财政部　国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）的规定，二、对个人销售或购买住房暂免征收印花税。三、对个人销售住房暂免征收土地增值税。
    因此，二手房交易卖方需要缴纳：增值税，城市维护建设税，教育费附加，地方教育附加，个人所得税，土地增值税，印花税。暂不清楚您的具体情况，无法做出针对性答复。因篇幅有限，建议您参考上述文件规定进行判断。具体事宜建议联系主管税务机关进一步确认。