1. 企业向员工无偿出租单位自用房，是否缴纳增值税及房产税？  2.企业向员工以按政府规定价格出租单位自有住房，是否免征增值税、房产税及土地使用税？

   一、企业向员工无偿出租单位自用房：

    1.根据财税〔2016〕36号规定：“第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：……

 您好!以下问题想要咨询,请问我司作为机票销售代理企业，代航司收取的退票费:1.应购买方要求，是否可以开发票？2.应开现代服务还是经纪代理服务？3.需要全额缴税还是可以参照总局公告2018年第42号，适用差额征税？
谢谢！

    根据财税〔2017〕90号规定：“二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。”
    1.纳税人发生增值税应税行为，可以开具增值税发票。
    2.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
    3.根据提供境外航段机票代理服务和境内机票代理服务区分：
    （1）根据财税〔2017〕90号文件第三条，自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。其中，支付给境内单位或者个人的款项，以发票或行程单为合法有效凭证;支付给境外单位或者个人的款项，以签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
    航空运输销售代理企业，是指根据《航空运输销售代理资质认可办法》取得中国航空运输协会颁发的“航空运输销售代理业务资质认可证书”，接受中国航空运输企业或通航中国的外国航空运输企业委托，依照双方签订的委托销售代理合同提供代理服务的企业。
    （2）根据国家税务总局公告2018年第42号文件第二条规定，航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额。其中，支付给航空运输企业的款项，以国际航空运输协会(IATA)开账与结算计划(BSP)对账单或航空运输企业的签收单据为合法有效凭证；支付给其他航空运输销售代理企业的款项，以代理企业间的签收单据为合法有效凭证。航空运输销售代理企业就取得的全部价款和价外费用，向购买方开具行程单，或开具增值税普通发票。

您好，根据黑政规【2019】1号对残疾、孤老人员和烈属取得的综合所得和经营所得，一个纳税年度内减征个人所得税的幅度以6000元为限；不足6000元的，据实减征。企业年金属于工资薪金综合所得收入项目，领取时全额独适用综合所得税率表计算应纳税款。因此，可以按规定适用黑政规【2019】1号政策。

  企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

    企业税前扣除需取得真实合法有效凭证才能予以税前扣除, 国税函〔2009〕3号文件中,通讯费未例入职工福利费范畴,不能分清受益者,需从严把握，即不能作为职工福利费，且取得的个人抬头的发票不得税前扣除。

 我公司为外贸企业，用于出口的发票已经进行了退税勾选，但该发票还未办理出口退税申报。但因单价开具有误，现在需要红冲。请问我公司作为购买方，申请开具红字发票信息表时，对于“已抵扣”与“未抵扣”应该如何选择，对于增值税申报表会产生有何影响？针对此类情况，贵局是否有相应的操作流程提供？

‍   根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）规定：
    一、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。   根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）规定：
    一、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。11111

我是19年9月22日参加一级建造师考试，19年12月底查询成绩得知通过了考试，填写个税申报时要求填写证书管理号，这是拿到后才可以填写，到今天20年6月10日湖北还未通知办理一级建造师合格证书，但是批准日期是19年9月22日，我申报个税减免时，我这个一级建造师如何申报，并且如何填写申报年限？算那一年的，是参加考试19年，批准日期为准还是拿到证书的2020年？

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）文件第八条规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）规定，一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

 符合条件的增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记日当期期末留抵税额，计入“应交税费-待抵扣进项税额”。如果该转登记纳税人以后又登记为增值税一般纳税人，之前的留抵税额能不能继续抵扣？之前税务总局的18号文没有明确

   根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条规定：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
    纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
    （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
    （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
    （六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
    （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
 第三十一条 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
 不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
  固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
请按照上述文件执行。符合抵扣条件的可以抵扣。

    根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第九号）规定：

     第一条在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

     第九条　个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

   工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

    1.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：

　　（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

    2.根据国税发〔1994〕89号规定：“二、关于工资、薪金所得的征税问题