您好!我司是小规模纳税人，主营：不动产租赁、物业管理。营改增之后，个别租户要求我们开具“物业管理费”专用发票。我司一直在电子税务局申请代开“物业管理费”专票，但今天申请：审核不通过，给的原因看附件；后致电办税服务厅前台，被告知：服务类发票不能开具专票、拿到此类专票的客户也不能抵扣进项。现在。我想请问一下物业管理公司向一般纳税人收取的“物业管理费”能否开具专用发票，不能的话，有什么法律条文支持？谢谢，我司管理的物业是纯商业的，不是居民小区。

  1.根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

  2.根据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)第十八条规定，加强增值税发票开具工作的宣传辅导

你好，我们是一家食品加工企业，我们在工厂的车间外修建了一个完全在地下的污水处理池，地上没有建筑物，地面上有敞开一部分，我想请问一下，这个地下污水处理池我们是否需要缴纳房产税呢？

    根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第一条规定：

 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：
“第二条　增值税税率：
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
……
第十五条　下列项目免征增值税：
　　(一)农业生产者销售的自产农产品;……”
根据《财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995〕52号）附件规定：
“农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括
（七）油料植物
　　油料植物是指主要用作榨取油脂的各种植物的根、茎、叶、果实、花或者胚芽组织等初级产品，如菜子（包括芥菜子）、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等。”

您好，我想咨询下，我们公司的电子发票一张限额是10万，一个月只能开25张，但是我们要开电子发票的业务金额小业务多，能不能把单张电子发票限额降低，增加开票张数、

    纳税人办理税务登记后需领用发票的， 向主管税务机关申请办理发票领用手续。 主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模， 确认领用发票的种类、 数量、开票限额等事宜。

有个问题请教老师，小微企业 ，如果2020年的估计利润总额470万元，2018可弥补亏损10万元，2019年可弥补亏损160万元，累计2020年应纳税所得额是300万元，累计2020年应纳税所得额没超300万元，这样还可以享受小微企业5%和10%的企业所得税的优惠政策吗？在季度预交所得税时，以前年度亏损可以先预填写上吗？

     一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）规定，第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：……（五）经营所得；……
    二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定，第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：……（五）经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得……
    三、《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）第一条规定，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
   四、根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定，第三条 本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。……第十条 采用数据电文申报、邮寄申报、简易申报等方式的，经税务机关认可后方可执行。经确定的纳税申报方式在定额执行期内不予更改。……第十八条 定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。具体申报期限由省级税务机关确定。定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。具体幅度由 省级税务机关确定。
    因此，根据上述文件规定，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。按照您的描述，您从事是猪肉零售而非饲养业、养殖等，应按规定正常缴纳个人所得税。您应当以每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。具体事宜您可联系主管税务机关确认。

这个小微企业，是不是不满足工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金，就要交纳残疾人保障金？

  一、根据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）规定，二、(一)扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人(含)以下小微企业，调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。……七、本通知自2017年4月1日起执行。

员工因公出差，使用自己私有车辆，根据出差的具体历程，遵循公司制定的车辆管理办法中，每公里历程补贴燃油费的单价，据实报销的燃油费和据实发生的过路费。

问题1：据实报销的车辆费用，是否可以所得税税前扣除？

问题2：员工据实报销的因公出差发生的车辆费用，是否需要合并薪资收入缴纳个人所得税？

    根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同。立合同人按运输费用万分之五贴花。单据作为合同使用的，按合同贴花。” 
    根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》）（（1988）财税字第255号）规定：“第十条 印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。”
    综上所述，若只是装卸搬运合同则不需缴纳印花税。