根据《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》(财税〔2001〕97号)规定：“……对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征增值税。”

    免征增值税项目应按规定开具免税的增值税普通发票。

 一、增值税纳税义务发生时间涉及到预收款方式销售商品，网上资料显示，预收款方式有两种解释：1是发出商品前收到全部货款，2是发出商品前收到全部或者部分货款，请问，具体是指那种？
二、合同约定1月份预收货款50%并且收到，2月份发出货物，3月份约定收取40%货款，发货一年后（次年2月）无质量问题支付余款10%（实为质保金），增值税纳税义务发生时间及计税依据这样计算（假设发生纳税义务才开具发票）：
1月份不发生纳税义务。
2月份发生纳税义务，计税依据50%货款。
3月份发生纳税义务，计税依据40%货款。
次年2月份发生纳税义务，计税依据10%货款。
请问这样计算正确吗？

由于我公司在2019年4月30日前未收汇，未申报出口退税，根据《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号），现在已收汇，是否可以办理出口退税？

    根据《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）四、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税;未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退(免)税。

2019年2月28日我公司与某水泥有限公司签订了470万元销售合同，约定交货时间为收到预付款60日先交付一部分，另外一部分75天交齐，我公司2019年3月14日收到合同约定的预付款150万元，5月30日收到提货款200万元，12月12日收到安装调试款80万元，我公司实际发货日期是2019年6月28日，到目前为止尚欠质保金40万元，合同没有约定开票日期，我公司根据新政策于2019年9月19日和2019年12月13日分别开具税率为13％的增值税专用发票给对方，我公司2020年11月24日安排销售人员去催要质保金，该单位提出由于先前我公司开具的是13％的增值税发票，所以要我公司从所欠质保金中扣除16%和13％的税差，请问我公司开具13%的增值税专用发票给对方的做法是否正确？

 1. 基本情况：按照政府要求按照住宅面积的5%配建的廉（公）租房，建成后无偿移交给政府，增值税和土地增值税是做公共配套成本处理，还是应该视同销售处理？具体情况请参考附件第7页。
2. 我们认为（以税务机关为准）：增值税和土增可否作为公共配套来处理？增值税无偿移交廉租房给政府属于用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；土增税建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除。
恳请为盼，深谢！

您好，我公司为建筑施工总包企业，按照相关文件要求开立了农民工工资专用账户，建筑工程发包单位按照文件要求将25%的工程款打入农民工专用账户，我公司在向下游施工企业从农民工专用账户支付农民工工资时，施工方已经开具全额建筑施工分包发票，我公司是否还需要代扣代缴农民工个人所得税。如果需要扣缴我公司与该农民工并无实际雇佣关系，且我单位不缴纳社保等费用。我单位应当如何申报？如果不需要扣缴可否提供相关文件。

    1.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：……　　
    （五）经营所得；
　　（六）利息、股息、红利所得；……
　　（八）财产转让所得；……”
    其中：
    利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。
    财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
    2.根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定：“　一、税收政策内容
　 （二）有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：
　　1.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
　　2.个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
　 （三）天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。
　　天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。”
    因您的问题前提条件不明确，您可结合具体所得的项目参照上述规定执行。

根据《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）规定：自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额: 

    07代表企业的状态为“注销”，您可以确认下扣缴义务人信息选择是否正确。

    1、不正确：选择正确的扣缴义务人信息后重新提交；

    2、正确：可以反馈给单位报税人员，联系所属税务局确认下企业状态，税务机关修改状态后再确认或自行采集专项附加扣除即可。

 我司2014至2015年间共给一客户开具22.8万发票（其中19.8万我方有合同，另外3万的合同没有收回来），但客户一直拖延不付款，2019年公司提起诉讼，经一审二审和高院判决，对方从一审只认账2.2万到高院我方提供了5.5万确认单后再认账5.5万（款项在没有任何授权的情况支付给了业务员个人没有支付给公司，公司已准备另外立案追讨），其余17.3万的发票因为我们没有合同上列明的履约证据法院不支持对方也不归还发票，我方能否依判决书对这17.3万的发票进行红冲？另外还想咨询的是，客户虽然在法庭不认账，但财务上很可能已经使用了这些发票来入账冲抵应纳所得额，请问我司红冲处理后税务部门会对该客户的用票情况进行核查吗？