我们是房开企业，按当税务局要求城市基础设施配套费补缴了契税。既然城市基础设施配套费是土地价款的一部分，且取得了财政票据《非税收入一般缴款书》，那么能否根据财税2016年36号、财税2016年140号文件规定，将城市基础设施配套费，在计算缴纳增值税的时候抵减增值税销售额？请给予明确回复，谢谢。

国有土地使用权在国有企业系统内由子公司向母公司调拨、母公司向其分公司调拨，是否属于国有资产无偿划转，是否符合土地增值税的免税政策，是否有相关法律、规定或相关条例、办法等予以支撑？

   根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号），　一、按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司），对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。

我是湖北省一家酒店，目前享受的是2020年生活服务业的免税政策，酒店根据收入总额申报了收入，有一部分免税期间未开票的客人在免税期结束后时候还可开具免税普票？

1.根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）文件第三条规定，纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。

     一丶根据《中华人民共和国发票管理办法》{国函〔1993〕174号}第二十二条规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章
    二、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
    三、根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）规定，第二章 增值税发票开具基本规定 第一节 纳税人开具发票基本规定 ……二、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。……五、单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。……十二、增值税专用发票应按下列要求开具：(一)项目齐全，与实际交易相符;(二)字迹清楚，不得压线、错格;(三)发票联和抵扣联加盖发票专用章;(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。不符合上列要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。
    因此，根据上述文件规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，具体事宜您可联系主管税务机关确认。

请问：对于《关于电影等行业税费支持政策的公告》：一、自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。

如电影院提供了其他服务，如卖品售卖、广告（映前广告、贴片）、喷绘、租赁、售卖电影票代金券等服务是否同样全部都享受增值税免税政策。

市内交通费定额包干是否需要发票来税前扣除。

按照《中央和国家机关差旅费管理办法》市内交通费采取50元包干的方式，但是税法上是否允许企业对于包干的交通费无票税前扣除？

按照现行个人所得税法和有关政策规定，单位根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。但对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税。

 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第一条，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
   增值税按照实质行为征税，建议说明应收账款背后涉及合同条款的内容，方能确定增值税征收税目。

    根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定：“个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”第十条规定：“个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。”第十一条规定：“个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。” 

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

     根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）规定：“ 七、增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。”根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）规定：“未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。”根据《山西省财政厅关于减征文化事业建设费有关事项的通知》（晋财综【2019】 44号）规定：“自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。”根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）规定：“自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。”