房地产企业开发B项目收到预收款时已预缴100万，请问申报销售A项目收入增值税时是否可使用B区预缴款抵减应纳增值税额？
   使用预缴增值税抵减是否不分项目不分收入类型使用？

      我们公司租用个人住宅作为办公地，租期为2020.1.1-2020.7.1，房租已支付给房主，房主去税局代开房租发票时告知，现有政策即个人住宅备案后可以免税开房租发票，但减税代码还未能下发到税局，税局不能代开免税房租发票，所以房主讲等到明年再开。

定期定额的用户，超出额度，需要缴税的比例是多少？怎么计算？

定期定额用户的额度里面包含作废的发票额度吗？

    根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定：

     1.增值税
    （1）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内发生应税行为 ，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
    （2）根据财税〔2016〕36号附件1：营业税改征增值税试点实施办法规定：“第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
    （一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内； ……
    （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：
    （一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
    （二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
    （三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
    （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。”
    根据上述文件规定，属于完全发生在境外的应税行为，不需要代扣代缴增值税；不属于完全发生在境外的应税行为，需要代扣代缴增值税。
    2.附加税：如属于需要代扣代缴增值税情形，需要代扣代缴附加税费。按相关政策规定，境外企业适用财税﹝2016﹞12号规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”
    3.企业所得税：
    (1)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
    (2)企业所得税法实施条例第七条规定：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
　　……(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;
　　……(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
    4.印花税：建设工程勘察设计合同 按收取费用0.5‰贴花。

根据劳动和社会保障部《关于非全日制用工若干问题的意见》的规定：用人单位应当按照国家有关规定为建立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费。请问厦门这边单位如何只给员工缴纳工伤保险费？

   目前非全日制用工在厦门没有相关部门进行认定，具体请咨询人社局工伤处。

背景是：A上市公司（或100%国资控制企业）、B上市公司（或100%国资控制企业）、C（国资与民营合资企业）

       贸易模式为：

        1、A与C签订销售合同，A销售产品给C；C与B签订销售合同,C销售产品给B。无法把控A的货物采购来源、C的货物再销售。

 您好，关于集成电路设计企业和软件企业企业所得税汇算清缴适用政策中符合条件的软件企业，是指去作了软件企业备案的？还是要作软件企业认证才行？

   《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）和《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》国发〔2015〕27号已取消软件企业、集成电路企业的税收优惠资格认定。纳税人符合《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）和《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）规定的，可以享受相应税收优惠。
    根据《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）《企业所得税优惠政策事项办理办法》第十二条规定，企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当根据税务机关管理服务的需要，按照规定的期限和方式提供留存备查资料，以证实享受优惠事项符合条件。其中，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业,应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。
因此，享受软件企业所得税税收优惠的企业应在年度企业所得汇算清缴申报完后，企业所得税汇算清缴申报期结束前，向主管税务机关提交相关资料。

    1.增值税

    （1）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内发生应税行为 ，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

关于幼儿园房产税的减免问题，我公司2018年购买了一栋商铺准备用于开办幼儿园，并开始装修，2019年6月拿到了教育部门的办学许可证，根据当地教育部门的规定，我们重新申请开办了一家幼儿园有限公司，母公司为这家公司唯一股东，根据教育部规定，民办幼儿园或许办学许可之前，必须将学校主体建好，才能拿到办学许可证，这就导致了学校的房屋必然不可能在学校名下，这样就不能减免房产税了吗？

     一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照独生子女赡养老人标准2000元/月扣除。如纳税人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，则选择按“独生子女”身份享受赡养老人扣除标准;如纳税人已按“非独生子女”身份填报，可修改已申报信息，1月按非独生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月领工资时补扣除。